7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 27.08.2013

Bod pořadu jednání:	46.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „SEV Divizna školám“ příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1219/13/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	rada kraje dne 14. 8. 2013
     
Výbor HRR dne 20. 8. 2013

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace IČ:00079651 ve výši 18.467 Kč
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 09. 2013

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně ve výši 18.523 Kč uloženého podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace IČ:00079651.

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2617/2008, uzavřené mezi ním a Libereckým krajem poskytnuta finanční podpora v rámci globálního grantu 1.1 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji k financování způsobilých výdajů grantového projektu „SEV Divizna školám“ do výše 2.857.330 Kč. Cílem projektu bylo uplatnění průřezového tématu environmentální výchovy ve školních vzdělávacích programech škol Libereckého kraje. 
V rámci kontroly monitorovacích zpráv projektu byla zjištěna tato pochybení: 

1.	Příjemce provedl 30. 9. 2011 předčasnou refundaci mzdových nákladů ve výši 18.467 Kč z projektového účtu na provozní účet organizace. Z provozního účtu byly tyto náklady uhrazeny až 5. 10. 2011. Jedná se o způsobilý výdaj projektu a pochybení je ve vazbě na Sazebník posuzováno jako výdaj, který nebyl uznán z důvodu porušení termínu/lhůty a je jinak výdajem způsobilým.

2.	Příjemce proplatil dne 21. 10. 2011 z projektového účtu dopravu za 17 osob místo 16-ti, které byly prokázány dle doloženého paragonu a prezenční listiny. Z tohoto důvodu vznikly nezpůsobilé výdaje za 1 osobu ve výši 50 Kč. 

3.	Příjemce při výpočtu nákladů za použití služebního vozu dne 8. 12. 2011 použil chybné hodnoty pro výpočet náhrad za pohonné hmoty. Z tohoto důvodu příjemci vznikly nezpůsobilé výdaje ve výši 3,40 Kč. Zároveň došlo k chybnému výpočtu spotřebovaného benzínu u použitého služebního auta dne  Vykazovaná hodnota ze strany příjemce, je o 
1 Kč vyšší. Z tohoto důvodu vznikly nezpůsobilé výdaje ve výši 1 Kč. 

4.	Při součtu nákladů za použití služebního automobilu došlo ke špatnému výpočtu celkové sumy. Z tohoto důvodu vznikly nezpůsobilé výdaje ve výši 0,81 Kč. 

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalostí s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/20009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně byl vystaven Platební výměr na odvod ve výši 18.523 Kč. 

2)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Z důvodu zálohového financování projektů je dle § 22 zákona o rozpočtových pravidlech porušením rozpočtové kázně každé porušení smlouvy nebo podmínek, za kterých byly příslušné finanční prostředky poskytnuty, tedy i podmínek, které nemají přímý finanční dopad, nemají vazbu na způsobilost výdaje a jsou většinou administrativního charakteru. 
Vzhledem k velmi striktní definici tohoto zákona, kdy je definice porušení rozpočtové kázně naplněna i formálním pochybením, musí poskytovatel dotace vyměřit odvod ve výši neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků.
Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 5. 8. 2013 byla doručena Žádost o prominutí odvodu a penále s ním souvisejícího, které bude doměřeno po uhrazení neprominuté části odvodu a projednáno jako samostatný materiál.

3)	Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost

Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 25. 9. 2012, usnesením číslo 364/12/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je v současnosti využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Pokud příjemce provede mylnou platbu nebo předčasnou refundaci, zohledňuje Sazebník počet pracovních dnů neoprávněného využití finančních prostředků. 

Typ pochybení/řádek Sazebníku	Počet dnů 	Částka dotčená nesrovnalostí	Výše možného prominutí = % sazba	Výše prominutí v Kč	
Mylná platba / ř. 6	3 PD	18 467	100%	18 467	
Nezpůsobilé výdaje / ř. 4		55,21	0%	0	
CELKEM K PROMINUTÍ	18 467	

Protože se příjemce dopustil pochybení předčasného převodu jinak způsobilých výdajů, vztahuje se na něj dle porušení č. 6, Sazebníku 100% prominutí uloženého odvodu. V případě nezpůsobilých výdajů ve výši 55,21 Kč není možné prominutí. Celková výše možného prominutí činí 18.467 Kč.

Přílohy:

P01 -Žádost o prominutí odvodu
P02 - Sazebník