7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 27.08.2013

Bod pořadu jednání:	47.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „Učíme kompetence kompetentně“ příjemce Základní škola T. G. Masaryka, Hrádek nad Nisou, Komenského 478, okres Liberec, příspěvková organizace	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1218/13/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	rada kraje dne 14. 8. 2013
     
Výbor HRR dne 20. 8. 2013

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně, příjemce Základní škola T. G: Masaryka, Hrádek nad Nisou, Komenského 478, okres Liberec, příspěvková organizace IČ: 70983011 ve výši 47.520 Kč
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 09. 2013

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemce Základní škola T. G: Masaryka, Hrádek nad Nisou, Komenského 478, okres Liberec, příspěvková organizace, IČ 70983011 ve výši 52.802 Kč.

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2466/2008, uzavřené mezi ním a Libereckým krajem poskytnuta finanční podpora v rámci globálního grantu 1.3 Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení v Libereckém kraji k financování způsobilých výdajů grantového projektu „Učíme kompetence kompetentně“ do výše 2.995.679,60 Kč. Cílem projektu bylo další vzdělávání pedagogů v oblasti zvyšování kompetencí u žáků základních škol a v moderních metodách výuky a práce s žáky. 
V rámci kontroly monitorovacích zpráv projektu byla zjištěna pochybení, která spočívala v dvojím proplacení faktury za školení ve výši 52.800 Kč a dále v uplatnění nezpůsobilých výdajů v žádosti o platbu po zaokrouhlení v celkové výši 2 Kč. 

1.	Mylná platba  - příjemce z projektového účtu opětovně proplatil dne 13. 10. 2010 fakturu za školení, která byla prvotně uhrazena z projektového účtu již dne 11. 10. 2010. Příjemce si chybu zjistil a dotčené prostředky (52.800,00 Kč) vrátil dne 3. 11. 2010 zpět na účet projektu.
2.	Nezpůsobilé výdaje - příjemce si dále uplatnil v žádosti o platbu nezpůsobilé osobní výdaje, které vznikly na základě chyby v účetním systému příjemce. Celkové nezpůsobilé výdaje ve výši 1,90 Kč, vznikly při refundaci mezd z projektového účtu na účet organizace a také proplatil z projektového účtu debetní úrok ve výši 0,05 Kč. 

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalostí s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/20009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně byl vystaven Platební výměr na odvod ve výši 52.802 Kč. Příjemce si výdaje za školení v žádosti o platbu uplatnil pouze jednou a byly mu v plné výši kráceny. Tímto postupem byl fakticky proveden odvod za porušení rozpočtové kázně. V případě nezpůsobilých výdajů, které nebyly uplatněny v žádosti o platbu, příjemce odvedl na základě platebního výměru na zvláštní účet globálního grantu dne 31. 7. 2013.

2)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Z důvodu zálohového financování projektů je dle § 22 zákona o rozpočtových pravidlech porušením rozpočtové kázně každé porušení smlouvy nebo podmínek, za kterých byly příslušné finanční prostředky poskytnuty, tedy i podmínek, které nemají přímý finanční dopad, nemají vazbu na způsobilost výdaje a jsou většinou administrativního charakteru. 
Vzhledem k velmi striktní definici tohoto zákona, kdy je definice porušení rozpočtové kázně naplněna i formálním pochybením, musí poskytovatel dotace vyměřit odvod ve výši neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků. Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 30. 7. 2013 byla doručena Žádost o prominutí odvodu. Protože výdaje za školení jsou v rámci projektu způsobilé a byly schváleny v rozpočtu projektu, má příjemce možnost prominutí až do výše 100% mylné platby. Rozhodujícím je počet dnů od odeslání do vrácení mylné platby na projektový účet.

3)	Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 25. 9. 2012, usnesením číslo 364/12/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je v současnosti využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Pokud příjemce provede mylnou platbu nebo předčasnou refundaci, zohledňuje Sazebník počet pracovních dnů neoprávněného využití finančních prostředků. 

Typ pochybení/řádek Sazebníku	Počet dnů 	Částka dotčená nesrovnalostí	Výše možného prominutí = % sazba	Výše prominutí v Kč	
Mylná platba / ř. 2	21	52 800	90%	47 520	
Nezpůsobilý výdaj / ř. 4		1,90	0%	0	
Nezpůsobilý výdaj / ř. 4		0,05	0%	0	
CELKEM K PROMINUTÍ	47 520	

Protože se příjemce dopustil pochybení mylné platby a finanční prostředky vrátil na projektový účet po více jak 5 pracovních dnech, vztahuje se na něj dle porušení č. 2, Sazebníku 90% prominutí uloženého odvodu. V případě nezpůsobilých výdajů není možné prominutí. Celková výše možného prominutí činí 47.520 Kč.

Přílohy:

P01 -Žádost o prominutí odvodu
P02 - Sazebník