4. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 22.04.2014

Bod pořadu jednání:	49.	
		
Název :	Změna rozpočtu - rozpočtové opatření č. 72/14 – úpravy v kapitole 91306, 92006 a 92306, vratka Regionální radě regionu soudržnosti Severovýchod; Kontrolní zjištění u projektu „Přeložka komunikace II/592 Chrastava – II. etapa“ financovaného z Regionálního operačního programu	

Důvod předložení:	Usnesení č. 545/14/RK ze dne 15.04.2014	

Zpracoval:	Ing. Jan Čáp
vedoucí odboru dopravy
	
Projednal:	Rada kraje dne 15.04.2014
     
Výbor dopravy dne 15.04.2014
     
Výbor finanční dne 17.04.2014

Předkládá:	Vladimír Mastník
člen rady kraje, řízení resortu dopravy
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
schvaluje
změnu rozpočtu – rozpočtové opatření č. 72/14, kterým se:
1.	snižují výdaje v kapitole 91306 - Příspěvkové organizace, odbor dopravy, jakožto provozní příspěvek příspěvkové organizace Krajská správa silnic Libereckého kraje o částku 219.440 Kč v důsledku nařízeného odvodu vztahující se k pochybení u opožděně podané průběžné monitorovací zprávy, který uložil Úřad regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod,	
2.	snižují výdaje v kapitole 92006 – Kapitálové výdaje, odbor dopravy, z akce „Rekonstrukce silnice III/2887 Bozkov“ o částku 50.500 Kč v důsledku nařízeného odvodu za neoprávněně použité finanční prostředky vztahující se k neuznatelným výdajům, který uložil Úřad regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod,	
3.	navyšují výdaje v kapitole 92306 – Spolufinancování EU, odbor dopravy na akci „ROP - přeložka komunikace II/592 Chrastava - II. etapa“ o částku 269.940 Kč,	
4.	v rámci kapitoly 92306 – Spolufinancování EU, odbor dopravy snižují výdaje z akce „ROP - II/270 Mimoň-humanizace průtahu a OK Tyršovo náměstí“, položka bankovní poplatky ve výši 6.000 Kč a současně navyšují výdaje na 6 jednotlivých akcí ROP 5 na položku bankovní poplatky po 1.000 Kč,	
a ukládá
Marku Pieterovi, náměstku hejtmana pro resort ekonomiky, investic, správy majetku a informatiky, aktualizovat stávající rozpočet Libereckého kraje na rok 2014.
Termín: 31. 05. 2014

Důvodová zpráva

Liberecký kraj obdržel dodatečně v pondělí dne 7. 4. 2014 e-mailovou poštou (odesláno v sobotu 5. 4. 2014, v 10:32) z ÚORP rozklíčování celkové částky 269.938,95 Kč podle jednotlivých pochybení, která je předmětem neprominutelné částky a kterou Liberecký kraj musí v termínu do 15. 4. 2014 uhradit. Původní materiál byl projednán v Radě kraje na jejím 6. mimořádném zasedání dne 7. 4. 2014 pod usnesením č. 517/14/mRK a na 7. zasedání dne 15. 4. 2014 byl materiál revokován pod usnesením č. 545/14/RK, a to následovně:
Liberecký kraj obdržel dne 12. 2. 2014 elektronickou poštou od Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen ÚRR) Protokol o kontrole č. j. RRSV 2229/2014 - administrativní kontrola INTERIM zaměřená na ověření podezření na porušení rozpočtové kázně (dále jen Protokol), kterým bylo Libereckému kraji za porušení rozpočtové kázně u projektu CZ.1.13/1.1.00/19.01070 - „Přeložka komunikace II/592 Chrastava - II. etapa“ uloženo do rozpočtu Regionální rady odvést částku ve výši 43.938.585 Kč.
Protokol byl vydán na základě provedené fyzické kontroly u výše uvedeného projektu realizovaného s příspěvkem Evropské unie prostřednictvím Regionálního operačního programu NUTS II. Severovýchod. U projektu byly ÚRR zjištěny následující nedostatky spočívající v tom, že:
1)	Průběžná monitorovací zpráva č. 5 (monitorovací období 2. 12. 2011 - 2. 6. 2012) nebyla předložena v řádném termínu 2. 7. 2012, ale až dne 6. 11. 2012,
2)	u výběrového řízení na stavební práce bylo zjištěno, že:
a)	Zadavatel nestanovil ve výzvě předpokládanou hodnotu veřejné zakázky - v § 13, odst. 1 je uvedeno: „Předpokládanou hodnotou veřejné zakázky se pro účely tohoto zákona rozumí zadavatelem předpokládaná výše peněžitého závazku vyplývající z plnění veřejné zakázky, který je zadavatel povinen stanovit pro účely postupu v zadávacím řízení před jeho zahájením. Při stanovení předpokládané hodnoty je vždy rozhodná cena bez daně z přidané hodnoty.“,
b)	Zadavatel neoznámil bez zbytečného odkladu informaci o uzavření smlouvy všem dalším uchazečům, se kterými bylo možné uzavřít smlouvu,
3)	Příjemce si v rámci 4. žádosti o platbu uplatnil výdaje vztahující se k inzerci v tisku a reklamnímu televiznímu spotu - jednalo se o faktury č. 1111122 a 1111036946 v souhrnné výši 54.593 Kč vč. DPH. Tyto výdaje měly být dle Smlouvy o poskytnutí dotace investičními výdaji, a proto byly nejprve zaúčtovány jako součást pořizovací ceny majetku na účet 042 (investiční výdaje) a takto i uplatňovány. Následně byly přeúčtovány na nákladový účet 518 (neinvestiční výdaje) a příjemce v návaznosti na tuto změnu uzavřel dodatek č. 2 ke Smlouvě o dotaci. Příjemce však tyto výdaje uhradil z bankovního účtu projektu s využitím zálohové (investiční) platby, čímž došlo k jejímu neoprávněnému použití. Příjemce dále podobným způsobem přeúčtoval výdaje na propagační předměty a výrobu letáků v celkové výši 5.400 Kč vč. DPH, ale na úhradu těchto výdajů již nebyla využita 1. zálohová (investiční) platba, která byla již vyčerpána, ale příjemce tyto výdaje předfinancoval z vlastních zdrojů. U těchto výdajů tak k pochybení nedošlo.
K výše uvedeným zjištěním v Protokolu nepodal Liberecký kraj, jakož to příjemce dotace žádné námitky, a to z toho důvodu, že stejná zjištění byla shledána již v předcházejících projektech a námitky Libereckého kraje ke zjištění, která byla ze strany ÚRR sankcionována, byly vždy zamítnuty jako bezdůvodná. U zjištění č. 1 se jednalo o pochybení, které nemělo přímý finanční dopad, s možností prominutí ve výši 99,5 %. 
U zjištění č. 2a a 2b se jednalo o formální pochybení bez finančního dopadu a nejednalo se o porušení rozpočtové kázně ve smyslu ustanovení § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, neboť porušení nesouvisí s účelem, na který byly finanční prostředky poskytnuty, a na základě tohoto nebyla provedena žádná finanční korekce. 
Pro úplnost vysvětlení výše uvedeného Liberecký kraj ke zjištění č. 3 dále uvedl, že dne 1. 12. 2010 Liberecký kraj uzavřel Smlouvu o poskytnutí dotace č. LB/1070/S (OLP/3299/2010) a následně obdržel zálohovou platbu v celkové výši 43.938.584,20 Kč, která se skládala z investiční dotace ze státního rozpočtu ve výši 3.562.587,90 Kč a investiční dotace z fondů EU ve výši 40.375.996,30 Kč. Součástí Smlouvy o poskytnutí dotace byla i Příloha č. 1 - Rozpočet projektu, jehož celkové způsobilé výdaje byly pouze investičního charakteru. Při sestavování rozpočtu projektu byly v rámci žádosti o poskytnutí dotace považovány všechny způsobilé výdaje jako výdaje investiční. Součástí projektu byla i povinná publicita projektu, která zahrnovala inzerci v tisku, reklamní televizní spot, propagační předměty a výrobu letáků. Po proplacení faktur č. 1111122 a 1111036946 v souhrnné výši 54.593 Kč vč. DPH za inzerci v tisku a reklamní televizní spot a následném zaúčtování jak u těchto faktur, tak u dalších faktur, které se týkaly propagačních předmětů a výroby letáků, musely být tyto výdaje na základě § 14 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a podle Českých účetních standardů účtovány jako neinvestiční výdaje. K proplacení faktur č. 1111122 a 1111036946 byly před tímto zjištěním nevědomě použity finanční prostředky ze zálohové investiční platby - viz vysvětlení výše. I když se následné narovnání rozpočtu (rozdělení na investiční a neinvestiční způsobilé výdaje) provedlo uzavřením Dodatku č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace ze dne 24. 4. 2012, pochybení ze strany Libereckého kraje bylo již nevratitelné. Tímto se staly neinvestiční výdaje ve výši 50.498,53 Kč (výše neoprávněně použité investiční dotace) jako výdaje nezpůsobilé. Libereckému kraji nebyla způsobená škoda, protože výdaje nemohly být z výše uvedených důvodů spolufinancovány ze státního rozpočtu ani rozpočtu EU.  
V souvislosti s možností prominutí odvodu ve výši 99,5 % z částky 43.938.585 Kč Liberecký kraj následně zažádal dne 19. 4. 2014 dopisem č.j. KULK 24770/2014 o prominutí odvodu ve výši 43.668.646,05 Kč u zjištění č. 1.
Vzhledem k tomu, že příspěvková organizace Krajská správa silnic Libereckého kraje (dále jen KSS LK) je na základě mandátní smlouvy pověřena řízením projektů realizovaných s příspěvkem evropské unie prostřednictvím Regionálního operačního programu NUTS II. Severovýchod a ztotožnila se s výsledkem kontroly, navrhl resortu dopravy:
-	zažádat o prominutí odvodu ve výši 43.668.646,05 Kč a zaplatit zbývající část ve výši 269.938,95 Kč z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 92306 - Spolufinancování EU, Odbor dopravy, 
-	zažádat o prominutí penále ve výši 100 % z nařízené částky.
Liberecký kraj obdržel dne 7. 4. 2014 e-mailovou poštou (odesláno 5. 4. 2014, v 10:32) z ÚORP rozklíčování celkové částky 269.938,95 Kč, která je předmětem neprominutelné částky a kterou Liberecký kraj musí uhradit.
Odvod v celkové výši 269.938,95 Kč, který se skládal z odvodu ve výši 5 % z částky 43.888.085,69 Kč vztahující se k pozdě odevzdané Průběžné monitorovací zprávě, tj. 219.440,42 Kč, a bude finančně kryt v roce 2014 rozpočtem rezortu dopravy v kapitole 92306 - Spolufinancování EU, Odbor dopravy, ORG 065044000 - ROP - Přeložka komunikace II/592  Chrastava - II. etapa, a dále z částky ve výši 50.498,53 Kč vztahující se k nezpůsobilým výdajům ve výši 50.498,53 Kč a bude finančně kryt v roce 2014 rozpočtem rezortu dopravy v kapitole 92306 - Spolufinancování EU, Odbor dopravy, ORG 065044000 - ROP - Přeložka komunikace II/592  Chrastava - II. etapa.
S výše uvedeným pochybením byli seznámeni příslušní pracovníci KSS LK a KÚ LK OD.
K výše uvedenému rezort dopravy navrhl následující postup:
-	Liberecký kraj v termínu do 19. 4. 2014 zašle k Úřadu Regionální rady Regionu soudržnosti Severovýchod Žádost o prominutí odvodu ve výši 43.668.646,05 Kč, která bude následně dne 25. 4. 2014 projednána na Výboru regionální rady, a taktéž o prominutí penále ve výši 100 % z nařízené částky,
-	Liberecký kraj na základě usnesení z jednání Výboru regionální rady po obdržení nového platebního výměru provede odvod,
Liberecký kraj následně zajistí úhradu částky dle nového platebního výměru na základě usnesení Výboru regionální rady ze dne 25. 4. 2014.
V rámci změny rozpočtu - rozpočtové opatření č. 72/14 Odbor dopravy navrhuje částku ve výši 269.940 Kč vyrovnat snížením provozního příspěvku KSS LK z kapitoly 91306 - Příspěvkové organizace, odbor dopravy ve výši 219.440 Kč z důvodu toho, že KSS LK je na základě mandátní smlouvy pověřena řízením projektů realizovaných s příspěvkem Evropské unie prostřednictvím Regionálního operačního programu NUTS II. Severovýchod a ztotožňuje se s výsledkem kontroly a snížením ve výši 50.500 Kč u akce „Rekonstrukce silnice III/2887 Bozkov“ z kapitoly 92006 - Kapitálové výdaje, odbor dopravy z důvodu toho, že stavební práce dle smlouvy o dílo č. OLP/434/2013 byly již ukončeny a zbytek finančních prostředků, který je alokován v kapitole 92006 (92.650 Kč), už nebude potřeba, jelikož stavba je již ukončena a proplacena. Dále navrhuje navýšit kapitolu 92306 o částku 269.940 Kč na odvod z důvodu porušení rozpočtové kázně u výše uvedeného projektu financovaného z Regionálního operačního programu, dopravní infrastruktura. Administrátor projektu (Europ a.s.), který administruje projekt na základě smlouvy uzavřené s KSS LK, si je pochybení vědom a výše uvedené finanční prostředky ve výši 219.440 Kč uhradí na bankovní účet KSS LK. 
Dále v kapitole 92306 - Spolufinancování EU, odbor dopravy navrhuje snížit u akce „ROP - II/270 Mimoň-humanizace průtahu a OK Tyršovo náměstí“ položku bankovní poplatky ve výši 6.000 Kč, kde máme v upraveném rozpočtu částku ve výši 10.000 Kč (na bankovní poplatky vyčerpáme za rok 2014 částku do 4.000 Kč) a současně navýšit u níže uvedených 6 akcí finanční prostředky na bankovní poplatky ve výši 1.000 Kč u každé jednotlivé akce, které tam chybí. Jedná se o tyto akce:
-	ROP 5 - Mosty na silnicích II. a III. tříd v okrese Jablonec nad Nisou
-	ROP 5 - Mosty na silnicích II. tříd v okrese Semily
-	ROP 5 - Přeložka komunikace II/592 Chrastava - III. etapa
-	ROP 5 - Rekonstrukce silnice III/29024 Jablonec n. N. - ul. Želivského
-	ROP 5 - Rekonstrukce silnice II/290 Desná - Černá Říčka
-	ROP 5 - Rekonstrukce silnice III/29019 Horní Polubný - Kořenov.

Přílohy:
049_P01_platebni_vymer
049_P02_1070_protokol_o_kontrole
049_P03_tabulky_ZR-RO_72-14