5. zasedání  Zastupitelstva Libereckého kraje dne 03.06.2014

Bod pořadu jednání:	39.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „Vzdělávací program pro účastníky dalšího vzdělávání v oblasti cestovního ruchu pro Liberecký kraj“, příjemce MAG CONSULTING, s.r.o.	

Důvod předložení:	Usnesení č. 558/14/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	Rada kraje dne 15.4.2014
     
Výbor HRR dne 20. 5. 2014
     
Finanční výbor 29. 5. 2014

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu, uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u projektu „Vzdělávací program pro účastníky dalšího vzdělávání v oblasti cestovního ruchu pro Liberecký kraj“ příjemce MAG CONSULTING, s.r.o.,  IČ: 62586378 ve výši 1.369.138,03 Kč, tj. 91,11% z celkové výše vyměřeného odvodu
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 06. 2014

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemci MAG CONSULTING, s.r.o.  IČ: 62586378 ve výši 1.502.659 Kč

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu CZ.1.07/3.2.01/02.0001 v rámci globálního grantu Podpora nabídky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost č. OLP/2903/2010 (dále jen smlouva) uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování realizace grantového projektu „Vzdělávací program pro účastníky dalšího vzdělávání v oblasti cestovního ruchu pro Liberecký kraj“ do výše 2.415.338 Kč. 
Při administrativní kontrole monitorovacích zpráv za celé období realizace projektu byly zjištěny nesrovnalosti, které byly kvalifikovány jako porušení rozpočtové kázně dle zákona 
č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. 

1.	Příjemce uhradil z projektového účtu zdravotní pojištění ve výši 1.046 Kč, z toho částka 337 Kč byla uhrazena mylně. O tento přeplatek byla snížena následná platba zdravotního pojištění. Z tohoto důvodu příjemce již nevrátil dotčenou částku na bankovní účet projektu.

2.	Příjemce uhradil z projektového účtu čistou mzdu člena realizačního týmu ve výši 3.606 Kč, kterou již předtím uhradil mylně ve výši 3.270 Kč. O přeplatek ve výši 3.270 Kč byla snížena následující čistá mzda. Z tohoto důvodu příjemce již nevrátil dotčenou částku na bankovní účet projektu.

3.	Příjemce uhradil z projektového účtu výdaj 2.403 Kč na neexistující účet. Částka byla navrácena na projektový účet. 
Výdaje za mylné platby uvedené v bodech 1. - 3. nebyly zahrnuty do Soupisky účetních dokladů a nebyla tedy krácena žádost o platbu.

Příjemce, ve výše uvedených případech (body 1. - 3.), porušil Smlouvu o realizaci GP (č. OLP/2903/2010) článek IV Podmínky použití finanční podpory, bod 2: „Příjemce se zavazuje postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen „OP VK“) a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK (dále jen „Příručka pro žadatele“) a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK (dále jen „Příručka pro příjemce“), s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s touto Smlouvou a platnými právními předpisy České republiky.“
A dále Příručku pro příjemce, verze 4, kapitola 5.1.: „Dojde-li k použití finančních prostředků určených k realizaci projektu z důvodu chyby na straně příjemce (např. odeslání určité platby, která nesouvisí s projektem, omylem z projektového účtu místo z provozního účtu nebo použití prostředků na výdaje, které byly v dobré víře uhrazeny z projektového účtu jako způsobilé, ale po kontrole poskytovatelem podpory zhodnoceny jako nezpůsobilé), je příjemce povinen okamžitě po zjištění této chyby, případně po upozornění poskytovatelem podpory, vrátit danou částku na projektový účet a informovat o tomto postupu poskytovatele podpory v následující monitorovací zprávě. 

4.	Příjemce uhradil fakturu za občerstvení na odborném výjezdním vzdělávacím semináři v celkové výši 10.500 Kč. Podle počtu doložených osob z prezenční listiny byly vyčísleny nezpůsobilé výdaje ve výši 354 Kč za stravování 1 osoby.  Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu, ze které byl ve výši 354 Kč krácen. 

5.	Příjemce uhradil fakturu za občerstvení na odborném semináři v celkové výši 13.052 Kč. Vzhledem ke krácení monitorovacích indikátorů bylo uznáno stravování pouze pro 7 osob a vznikly tak nezpůsobilé výdaje ve výši 2.655 Kč. Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu. 

6.	Příjemce uhradil fakturu za občerstvení na závěrečném workshopu v celkové výši 8.096 Kč. Vzhledem ke krácení monitorovacích indikátorů bylo uznáno stravování pouze pro 8 osob a vznikly tak nezpůsobilé výdaje ve výši 2.001,28 Kč.  Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu. 

Příjemce, ve výše uvedených případech (body 4. - 6.), porušil Smlouvu o realizaci GP (č. OLP/2903/2010) článek IV Podmínky použití finanční podpory, bod 2: „Příjemce se zavazuje postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen „OP VK“) a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK (dále jen „Příručka pro žadatele“) a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK (dále jen „Příručka pro příjemce“), s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s touto Smlouvou a platnými právními předpisy České republiky.“, a také Příručku pro příjemce, verze 4, kapitola 5.3.2.5 Kapitola rozpočtu 5 - Nákup služeb souvisejících s realizací projektu.

7.	Příjemce uhradil fakturu za pronájem na závěrečném workshopu v celkové výši 8.096 Kč. V ceně byl zahrnut pronájem prostor ve výši 4.000 Kč. Vzhledem k cenám v místě a čase obvyklých byl výdaj ve výši 2.000 Kč vyhodnocen jako nepřiměřený a nehospodárný. Celkové nezpůsobilé výdaje činí včetně nepřímých nákladů 2.360 Kč. 
Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu. 

8.	Příjemce nakoupil notebooky, včetně rozšířené záruky na 3 roky. Faktura byla uhrazena v celkové výši 132.252,00 Kč s tím, že jako nehospodárné byly uznány výdaje za nákup rozšířené záruky na 3 roky ve výši 3.360 Kč. Celkové nezpůsobilé výdaje činí včetně nepřímých nákladů 3.964,80 Kč. Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu. 
Příjemce, ve výše uvedených případech (body 7. a 8.), porušil Smlouvu o realizaci GP (č. OLP/2903/2010) článek IV Podmínky použití finanční podpory, bod 2: „Příjemce se zavazuje postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen „OP VK“) a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK (dále jen „Příručka pro žadatele“) a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK (dále jen „Příručka pro příjemce“), s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s touto Smlouvou a platnými právními předpisy České republiky.“, a také Příručku pro příjemce, verze 4, kapitola 5.3.1. Způsobilé výdaje.

9.	Zprostředkující subjekt si nechal prostřednictvím Řídícího orgánu (MŠMT) vyhotovit expertní posudky, jejichž cílem bylo posouzení kvality (duplicity) výstupů projektů předložených Krajským úřadům Libereckého a Královéhradeckého kraje, tj. v rámci projektů CZ.1.07/3.2.01/02.0001 a CZ.1.07/1.3.01/02.0005. Na základě těchto posudků nebyly uznány výdaje spojené s vytvořením posuzovaných produktů hrazených v rámci autorských honorářů v celkové výši 24.467,30 Kč. Výdaj byl zahrnut do Soupisky účetních dokladů a žádosti o platbu. 
Příjemce tímto porušil Smlouvu o  realizaci GP (č. OLP/2903/2010) článek IV. Podmínky použití finanční podpory, bod 2: „Příjemce se zavazuje postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen „OP VK“) a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK (dále jen „Příručka pro žadatele“) a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK (dále jen „Příručka pro příjemce“), s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s touto Smlouvou a platnými právními předpisy České republiky.“ a článek V. Obecné podmínky, bod 8: „Příjemce není oprávněn ke dni uzavření této Smlouvy a dále v průběhu realizace Projektu čerpat na aktivity financované z finanční podpory poskytnuté podle této Smlouvy jiné finanční prostředky z rozpočtu Poskytovatele, územních rozpočtů, státního rozpočtu ČR, ze státních fondů, ze strukturálních fondů EU nebo jiných prostředků EU, než jsou prostředky poskytnuté na základě této Smlouvy. O této skutečnosti doloží Příjemce čestné prohlášení, které tvoří přílohu č. 7 této Smlouvy.“

10.	Příjemce ke dni 30. 04. 2012 naplnil monitorovací indikátor produktu 
MI 07.46.00 Počet úspěšně podpořených osob do výše 62,96%. Míra splnění hodnoty MI se počítá aritmetickým průměrem procentního naplnění každého MI, ke kterému se příjemce smluvně zavázal. Při naplnění MI nad hodnotu uvedenou ve smlouvě odpovídá míra naplnění MI 100%. 
Název MI	Plánovaná hodnota MI	Dosažená hodnota MI	%	
podpořené osoby	30	36	100	
úspěšně podpořené osoby	27	17	62,96	
vytvořené/inovované produkty	71	71	100	
produkty s komponentou ŽP	1	1	100	
Míra naplnění MI 			90,74	
Procento prominutí bude v souladu se Sazebníkem odpovídat míře naplnění hodnot všech MI.
Příjemce tímto porušil Smlouvu o realizaci GP (č. OLP/2903/2010), článek VII Specifické závazky příjemce, odst. 12., který stanoví, že: „Příjemce se zavazuje během realizace naplňovat monitorovací indikátory uvedené v příloze č. 3 této smlouvy. Vykazované indikátory se musí opírat o průkaznou evidenci vedenou příjemcem nebo partnerem projektu. Příjemce a partner musí při shromažďování údajů potřebných pro dokladování monitorovacích indikátorů postupovat v souladu s platnými právními předpisy upravujícími ochranu osobních údajů, zejména zákon č. 101/2000Sb., o ochraně osobních údajů a o změně některých zákonů.“
Výše odvodu je vypočtena z dosud poskytnutých prostředků do 3. Monitorovací zprávy včetně, tedy z částky 1.502.658,98 Kč. 
Vzhledem k tomu, že bylo pozastaveno financování projektu, budou výdaje v bodech 5. - 10. kráceny ve 4. Závěrečné žádosti o platbu, a následně bude výše neprominutého odvodu odečtena od způsobilých výdajů v této žádosti o platbu.

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalosti s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně a návrhu na prominutí byl vystaven Platební výměr na odvod. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen odvod ve výši dosud použitých prostředků ve výši 1.502.659 Kč platebním výměrem č.j. ORREP/103/2014, ORREP-PRK-007/2014. Tento odvod byl již uhrazen částečně krácením žádosti o platbu, neproplacením závěrečné žádosti o platbu a částečnou úhradou na účet globálního grantu ve výši 738.864,50 Kč.

2)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 8. 4. 2014 byla doručena žádost o prominutí odvodu příjemce MAG CONSULTING, s.r.o. a je přílohou č. 1 tohoto materiálu.

3)	„Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně“ (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost

Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 28. 1. 2014, usnesením číslo 29/14/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Sazebník je přílohou č. 2 tohoto materiálu. 
Pokud příjemce provede mylnou platbu (pochybení 1.-3.), zohledňuje Sazebník počet pracovních dnů, do kdy jsou omylem zaslané finanční prostředky vráceny na účet projektu či do pokladny projektu. 

Č. porušení	Výše vyměřeného odvodu (Kč)	Číslo řádku v sazebníku	Sazba prominutí dle Sazebníku	Výše prominutého odvodu (Kč)	
1.	337	2	90%	303,30	
2.	3.270	2	90%	2.943	
3.	2.403	1	99%	2.378,97	
4.	354	6	0%	0	
5.	2.655	6	0%	0	
6.	2.021,28	6	0%	0	
7.	2.360	6	0%	0	
8.	3.964,80	6	0%	0	
9.	24.467,30	6	0%	0	
10.	1.502.658,98	31c	90,74%	1.363.512,76	
*Celkem:				1.369.138,03	
•	zaokrouhleno v souladu s § 146 zákona č. 280/2009 S.,  daňový řád, vyměřeno do výše doposud proplacených prostředků
V souladu s platným Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navržena celková výše prominutí odvodu ve výši 1.369.138,03 Kč.

Přílohy:

P01 - Žádost o prominutí odvodu
P02 -  Sazebník