5. zasedání  Zastupitelstva Libereckého kraje dne 03.06.2014

Bod pořadu jednání:	40.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „Školní kariérové centrum“, příjemce Podještědské gymnázium, s.r.o.	

Důvod předložení:	Usnesení č. 697/14/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	Rada kraje dne 29. 4. 2014
     
Výbor HRR dne 20. 5. 2014
     
Finanční výbor 29. 5. 2014

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu, uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u projektu „Školní kariérové centrum“, příjemce Podještědské gymnázium, s.r.o., IČ: 46708812 ve výši 9.135 Kč, tj. 44,59% z celkové výše vyměřeného odvodu
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 06. 2014

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemce Podještědské gymnázium, s.r.o., IČ: 46708812 ve výši 20.484 Kč.

Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu CZ.1.07/1.1.09/02.0024 v rámci globálního grantu Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost č. OLP/2151/2009 (dále jen smlouva) uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování realizace grantového projektu „Školní kariérové centrum“, do výše 2.437.707 Kč. 
Poskytovatel v rámci kontroly monitorovacích zpráv projektu, žádostí o platbu a dále ze Zprávy z auditu operace č. OPVK/2013/O/008 s čj.:MF-38040/2013/52 předané Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy, ověřil následující pochybení jako podezření na porušení rozpočtové kázně:

1.	Auditní orgán Ministerstva financí na základě výsledku z auditu operace identifikoval nesrovnalost spočívající v proplacení nezpůsobilého výdaje za mzdové náklady proplacené za studijní volno školní psycholožce. V období realizace projektu bylo v červnu 2010 a v lednu 2011 poskytnuto studijní volno školní psycholožce v celkovém objemu 76,5 hod., které bylo příjemcem zahrnuto do žádosti o platbu. Výše nezpůsobilých výdajů byla propočtena z průměrné mzdy za leden ve výši 10.333,62 Kč. 

Příjemce tímto porušil zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce §232 odst. 3 „Za pracovní volno poskytnuté k vykonání přijímací zkoušky, opravné zkoušky, k účasti na promoci nebo obdobném ceremoniálu, nepřísluší náhrada mzdy nebo platu.“ Dále příjemce porušil Příručku pro příjemce, kapitolu 5 - Procesy  a pravidla finančního řízení, část 5.4 Nezpůsobilé výdaje „Příspěvek OP VK nelze poskytnout na výdaje spojené financováním zkoušek a certifikátů v případě, že skládání zkoušky (pokus o získání certifikátu) nenavazuje na vzdělávací aktivitu, které se zájemce o zkoušku/certifikát účastnil v rámci projektu.“

2.	V rámci administrativní kontroly monitorovací zprávy bylo zjištěno pochybení spočívající v provedení mylné platby z projektového účtu. Příjemce dne 13. 11. 2009 uhradil z projektového účtu fakturu na stavební práce ve výši 47.600 Kč. Část prací ve výši 10.150 Kč nesouvisela bezprostředně s projektem, a proto byly v přehledu čerpání a soupisce uvedeny pouze náklady ve výši 37.485 Kč. Mylná platba ve výši 10.150 Kč byla vrácena na projektový účet dne 25. 5. 2010 a částka nebyla zahrnuta v Žádosti o platbu.

Příjemce tímto porušil Smlouvu o realizaci GP (č. OLP/2151/2009) článek IV Podmínky použití finanční podpory, bod 2: „Příjemce se zavazuje postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen „OP VK“) a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK (dále jen „Příručka pro žadatele“) a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK (dále jen „Příručka pro příjemce“), s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s touto Smlouvou a platnými právními předpisy České republiky.“
A dále Příručku pro příjemce, verze 4, kapitola 5.1.: „Dojde-li k použití finančních prostředků určených k realizaci projektu z důvodu chyby na straně příjemce (např. odeslání určité platby, která nesouvisí s projektem, omylem z projektového účtu místo z provozního účtu nebo použití prostředků na výdaje, které byly v dobré víře uhrazeny z projektového účtu jako způsobilé, ale po kontrole poskytovatelem podpory zhodnoceny jako nezpůsobilé), je příjemce povinen okamžitě po zjištění této chyby, případně po upozornění poskytovatelem podpory, vrátit danou částku na projektový účet a informovat o tomto postupu poskytovatele podpory v následující monitorovací zprávě. 

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalosti s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění ve znění účinném do 30. 12. 2012. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně a návrhu na prominutí byl vystaven Platební výměr na odvod. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen odvod ve výši 20.484 Kč platebním výměrem č.j. ORREP/153/2014, ORREP-PRK-032/2014. 

1)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 17. 4. 2014 byla doručena žádost o prominutí odvodu příjemce Podještědské gymnázium, s.r.o. a je přílohou č. 1 tohoto materiálu.
2)	„Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně“ (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost

Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 28. 1. 2014, usnesením číslo 29/14/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Sazebník je přílohou č. 2 tohoto materiálu. 
Pokud příjemce provede mylnou platbu (pochybení 2.), zohledňuje Sazebník počet pracovních dnů, do kdy jsou omylem zaslané finanční prostředky vráceny na účet projektu či do pokladny projektu. 

Č. porušení	Výše vyměřeného odvodu (Kč)	Číslo řádku v sazebníku	Sazba prominutí dle Sazebníku	Výše prominutého odvodu (Kč)	
1.	10.333,62	6	0%	0	
2.	10.150,00	2	90%	9.135,00	
*Celkem:				9.135,00	
•	zaokrouhleno v souladu s § 146 zákona č. 280/2009 S.,  daňový řád, vyměřeno do výše doposud proplacených prostředků
V souladu s platným Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navržena celková výše prominutí odvodu ve výši 9.135 Kč.

Přílohy:

P01 - Žádost o prominutí odvodu
P02 -  Sazebník