9. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 21.10.2014

Bod pořadu jednání:	34.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „Zvyšování kvality ve vzdělávání žáků a pracovníků školy v ZŠ Rynoltice“ příjemce Základní škola a Mateřská škola Rynoltice, okres Liberec, příspěvková organizace	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1442/14/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	Rada Libereckého kraje dne 16.9.2014
     
Výbor HRR dne 7.10.2014
     
Finanční výbor dne 9. 10. 2014

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u projektu „Zvyšování kvality ve vzdělávání žáků a pracovníků školy v ZŠ Rynoltice“., příjemce Základní škola a Mateřská škola Rynoltice, okres Liberec, příspěvková organizace IČ: 72741686 ve výši 931.295,10 Kč, tj. 80,95%  z celkové výše vyměřeného odvodu
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 11. 2014

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu CZ.1.07/1.1.09/02.0051 v rámci globálního grantu Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost č. OLP/2100/2009 (dále jen smlouva) uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování realizace grantového projektu „Zvyšování kvality ve vzdělávání žáků a pracovníků školy v ZŠ Rynoltice“.
Poskytovatel v rámci kontroly projektu na místě, kontroly monitorovacích zpráv (dále jen MZ) projektu a žádostí o platbu (dále jen ŽOP) ověřil následující pochybení jako podezření na porušení rozpočtové kázně:

1)	Příjemce dne 23. 02. 2010 uhradil z projektového účtu č. 000182-0999139349/0800 mzdové výdaje za 01/2010 na základě mzdových listů manažera a účetní projektu za období 01/2010 až 03/2010 a Rozpisu mzdových výdajů za 01/2010. Výše proplacených mezd neodpovídala schválenému rozpočtu ze Smlouvy o realizaci GP č. OLP/2100/2009 a příslušným uzavřeným pracovním smlouvám a platovým/mzdovým výměrům. Proplacení mezd dokládá výpis z projektového účtu č. A. 2 ze dne 01. 03. 2010.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v částce 536 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil ustanovení Příručky pro příjemce, verze 2, kap. 5.3.2.1 Kapitola rozpočtu 1 - Osobní výdaje související s realizací projektu, str. 35: „Jednotkové mzdy, které jsou stanovené ve schváleném rozpočtu projektu v závislosti na pracovní pozici a typu pracovního poměru hodinovou sazbou nebo měsíční sazbou, jsou průměrovými ukazateli a jsou po celou dobu realizace projektu závazné.“
Dále byla porušena Smlouva o realizaci GP č. OLP/2100/2009, příloha č. 2 Prohlášení o změnách v projektu včetně upraveného rozpočtu.
Výdaj byl nárokován v Soupisce účetních dokladů ve 2. MZ a příslušná ŽOP č. 02/0051 byla krácena o celou dotčenou částku 536 Kč. Proplacení zkrácené ŽOP dne 21. 07. 2010 dokládá výpis č. 8 ze dne 13. 08. 2010 z účtu CZ.1.07/1.1.09 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji (dále jen „účet GG“) č. 43-2000670257/0100. 

2)	Příjemce dne 16. 03. 2010 uhradil z projektového účtu mzdové výdaje za 02/2010 na základě mzdových listů manažera a účetní projektu za období 01/2010 až 03/2010  a Rozpisu mzdových výdajů za 02/2010. Výše proplacených mezd neodpovídala schválenému rozpočtu ze Smlouvy o realizaci GP č. OLP/2100/2009 a příslušným uzavřeným pracovním smlouvám a platovým/mzdovým výměrům. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu č. A. 3 ze dne 01. 04. 2010.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v částce 536 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil ustanovení Příručky pro příjemce, verze 2, kap. 5.3.2.1 Kapitola rozpočtu 1 - Osobní výdaje související s realizací projektu, str. 35: „Jednotkové mzdy, které jsou stanovené ve schváleném rozpočtu projektu v závislosti na pracovní pozici a typu pracovního poměru hodinovou sazbou nebo měsíční sazbou, jsou průměrovými ukazateli a jsou po celou dobu realizace projektu závazné.“
Dále byla porušena Smlouva o realizaci GP č. OLP/2100/2009, příloha č. 2 Prohlášení o změnách v projektu včetně upraveného rozpočtu.
Výdaj byl nárokován v Soupisce účetních dokladů ve 2. MZ a příslušná ŽOP č. 02/0051 byla krácena o celou dotčenou částku 536 Kč. Proplacení zkrácené ŽOP dne 21. 07. 2010 dokládá výpis č. 8 ze dne 13. 08. 2010 z účtu GG č. 43-2000670257/0100. 

3)	Příjemce dne 03. 05. 2010 uhradil z projektového účtu mzdové výdaje za 03/2010 na základě mzdových listů manažera a účetní projektu za období 01/2010 až 03/2010 a Rozpisu mzdových výdajů za 03/2010. Výše proplacených mezd neodpovídala schválenému rozpočtu ze Smlouvy o realizaci GP č. OLP/2100/2009 a příslušným uzavřeným pracovním smlouvám a platovým/mzdovým výměrům. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu č. A. 5 ze dne 01. 06. 2010.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v částce 536 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil ustanovení Příručky pro příjemce, verze 2, kap. 5.3.2.1 Kapitola rozpočtu 1 - Osobní výdaje související s realizací projektu, str. 35: „Jednotkové mzdy, které jsou stanovené ve schváleném rozpočtu projektu v závislosti na pracovní pozici a typu pracovního poměru hodinovou sazbou nebo měsíční sazbou, jsou průměrovými ukazateli a jsou po celou dobu realizace projektu závazné.“
Dále byla porušena Smlouva o realizaci GP č. OLP/2100/2009, příloha č. 2 Prohlášení o změnách v projektu včetně upraveného rozpočtu.
Výdaj byl nárokován v Soupisce účetních dokladů ve 4. MZ, ale krácena byla už ŽOP č. 02/0051 o celou dotčenou částku 536 Kč. Proplacení krácené ŽOP dne 21.72010 dokládá výpis č. 8 ze dne 13. 08. 2010 z účtu GG č. 43-2000670257/0100. 

4)	Příjemce dne 11. 05. 2012 proplatil z projektového účtu výdaje spojené se sportovním odpolednem, které se konalo dne 12. 04. 2012 v tělocvičně ZŠ a MŠ, Osečná, okres Liberec, p. o. Dle podkladů toto sportovní odpoledne ale nebylo zaměřeno na environmentální výchovu, jak bylo deklarováno v projektové žádosti. Z tohoto důvodu nebyly výdaje spojené se sportovním odpolednem uznány ze strany poskytovatele. Jednalo se o výdaje na občerstvení, fa č. 1310010117, MAKRO Cash & Carry, a.s., částka 1.598 Kč a na dopravu minibusem, fa č. 10/2012, Sportovní klub SK Osečná, částka 1.386 Kč. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu č. A. 5 ze dne 01. 06. 2012.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v celkové částce 2.984 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil Smlouvu o realizaci GP č. OLP/2100/2009, čl. II Předmět smlouvy, odst. 3.
Výdaje byly nárokovány v Soupisce účetních dokladů v 11. MZ a příslušná ŽOP č. 10/0051 byla „krácena“ o celou dotčenou částku 2.984 Kč. Příjemce při závěrečném vyúčtování projektu finanční prostředky vracel na účet GG. Vrácení finančních prostředků ve dnech 20. 07.2012 (částka 47.021,97 Kč) a 25. 03. 2013 (částky 1.751,21 Kč a 5.353 Kč, celkem 7.104,21 Kč) dokládají výpisy č. 8 ze dne 14. 08. 2012 a č. 4 ze dne 12. 04. 2013 z účtu GG č. 43-2000670257/0100.

5)	Příjemce dne 14. 06. 2012 proplatil z projektového účtu výdaje na občerstvení 20 osob na osmihodinovou konferenci na základě fa č. 02/12, ZELENÉ ÚDOLÍ Plus, s.r.o., celková částka 10.000 Kč. Na občerstvení z toho připadala částka 7.500 Kč. Při účasti 20 osob je maximální limit stravného v částce 20 * 300 Kč = 6.000 Kč. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu č. A. 6 ze dne 01. 07. 2012.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v částce 1.500 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil ustanovení Příručky pro příjemce, verze 2, kap. 5.3.2.5 Kapitola rozpočtu 5 - Nákup služeb souvisejících s realizací projektu, str. 49 - 50: „Cenový limit pro stravné, tedy občerstvení účastníků, je stanoven na 300 Kč na den a osobu v případě celodenní akce a zároveň je limitován případnými interními předpisy dané organizace. V případě, že se nebude jednat o celodenní akci (akce, která se odehraje v rámci jednoho dne a trvá minimálně 8 běžných hodin), musí být limitní částka v odpovídajícím poměru zkrácena. Do těchto výdajů patří i občerstvení těch osob, které nejsou cílovou skupinou ani realizačním týmem, ale jsou např. účastníky konference.“
Dále byla porušena také Smlouva o realizaci GP č. OLP/2100/2009, čl. IV Podmínky použití finanční podpory, odst. 2.
Výdaje byly nárokovány v Soupisce účetních dokladů v 11. MZ a příslušná ŽOP č. 10/0051 byla „krácena“ o celou dotčenou částku 1.500 Kč. Příjemce při závěrečném vyúčtování projektu finanční prostředky vracel na účet GG. Vrácení finančních prostředků ve dnech 20. 07. 2012 (částka 47.021,97 Kč) a 25. 03. 2013 (částky 1.751,21 Kč a 5.353 Kč, celkem 7.104,21 Kč) dokládají výpisy č. 8 ze dne 14. 08. 2012 a č. 4 ze dne 12. 04. 2013 z účtu GG č. 43-2000670257/0100.

6)	Příjemce dne 07. 06. 2012 proplatil z pokladny výdaje na květiny na základě zjednodušeného daňového dokladu č. 8700941, Zahradnictví Josef Schafer, Chrastava, částka 869 Kč. Pořízení květin ale nebylo ze strany poskytovatele shledáno jako nezbytné pro dosažení cílů projektu. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu č. A. 6 ze dne 01. 07. 2012.
Vznikly tak nezpůsobilé výdaje projektu v částce 869 Kč.
Příjemce tímto jednáním porušil ustanovení Příručky pro příjemce, verze 2, kap. 5.3.1 Definice způsobilých výdajů, část Charakter výdaje, str. 32: „…výdaje musejí být přiměřené (musejí odpovídat cenám v místě, oboru a čase obvyklým) a musejí být vynaloženy v souladu s principy hospodárnosti (minimalizace výdajů při respektování cílů projektu), účelnosti (přímá vazba na projekt a nezbytnost pro realizaci projektu) a efektivnosti (maximalizace poměru mezi výstupy a vstupy projektu).“
Dále byla porušena také Smlouva o realizaci GP č. OLP/2100/2009, čl. IV Podmínky použití finanční podpory, odst. 2.
Výdaje byly nárokovány v Soupisce účetních dokladů v 11. MZ a příslušná ŽOP č. 10/0051 byla „krácena“ o celou dotčenou částku 869 Kč. Příjemce při závěrečném vyúčtování projektu finanční prostředky vracel na účet GG. Vrácení finančních prostředků ve dnech 20. 07. 2012 (částka 47.021,97 Kč) a 25. 03. 2013 (částky 1.751,21 Kč a 5.353 Kč, celkem 7.104,21 Kč) dokládají výpisy č. 8 ze dne 14. 08. 2012 a č. 4 ze dne 12. 04. 2013 z účtu GG č. 43-2000670257/0100.
7)	Příjemce dne 30. 06. 2012 (ukončení realizace projektu) nenaplnil stanovené monitorovací indikátory (dále jen „MI“), protože nevytvořil a nedodal CD s produktem „Environmentální projekt a jeho metodika“ v rámci doby realizace projektu. U MI 06.43.12 Počet vytvořených/inovovaných produktů s komponentou ŽP tak příjemce naplnil požadovanou hodnotu z 0 % (závazek 1, dodáno 0 produktů) a u MI 06.43.10 Počet nově vytvořených/inovovaných produktů naplnil požadovanou hodnotu z 66,67 % (závazek 3, dodány 2 produkty). Celková míra naplnění MI v souladu s pravidly stanovenými Příručkou pro nesrovnalosti, verze 9, příloha č. 13 Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za PRK, řádek 31c je vypočtena následovně:
Monitorovací indikátor	Plánovaná hodnota	Dosažená hodnota	% naplnění MI		
07.41.20	Počet podpořených osob - poskytovatelé služeb	7,0	8,0	100 %		
07.41.00	Počet podpořených osob - celkem	128,0	280,0	100 %		
07.41.14	Počet podpořených osob v počátečním vzdělávání - děti, žáci	120,0	269,0	100 %		
07.41.65	Počet podpořených osob - pracovníků v dalším vzdělávání	8,0	11,0	100 %		
06.43.10	Počet nově vytvořených/inovovaných produktů	3,0	2,0	66,67 %		
06.43.12	Počet vytvoř. / inov. produktů s komponentou ŽP	1,0	0,0	0 %		
06.43.13	Počet vytvoř. / inov. produktů s komponentou ICT	1,0	1,0	100 %		
Výpočet % naplnění MI:	566,67 / 7 = 80,95 %	
Celková míra naplnění MI tedy činí 80,95 %, z čehož vyplývá 19,05 % nenaplnění závazných MI. Dosažené hodnoty všech MI jsou doloženy v závěrečné, 11. MZ projektu.
Příjemce tímto jednáním porušil Smlouvu o realizaci projektu č. OLP/2100/2009, Příloha č. 3 Monitorovací indikátory výsledků a výstupů. 
Dále byla porušena také Příručka pro příjemce, verze 2, kap. 8.5 Monitorovací indikátory, str. 108.

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalosti s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně a návrhu na prominutí byl vystaven Platební výměr na odvod. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen platebním výměrem č.j. ORREP/452/2014, ORREP-PRK-017/2014 odvod ve výši dosud poskytnutých prostředků 1.150.458 Kč. 

2)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 8. 9. 2014 byla doručena žádost o prominutí odvodu a penále příjemce a je přílohou č. 1 tohoto materiálu.

3)	„Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně“ (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 28. 1. 2014, usnesením číslo 29/14/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Sazebník je přílohou č. 2 tohoto materiálu. 
Č. porušení	Výše vyměřeného odvodu (Kč)	Číslo řádku v sazebníku	Sazba prominutí dle Sazebníku	Výše prominutého odvodu (Kč)	
1)	536,00	6	0%	0,00	
2)	536,00	6	0%	0,00	
3)	536,00	6	0%	0,00	
4)	2.984,00	6	0%	0,00	
5)	1.500,00	6	0%	0,00	
6)	869,00	6	0%	0,00	
7)	1.150.457,20	31c)	80,95%	931.295,10	
*Celkem:	1.150.458,00			931.295,10	
•	zaokrouhleno v souladu s § 146 zákona č. 280/2009 S.,  daňový řád, vyměřeno do výše doposud proplacených prostředků
V souladu s platným Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navržena celková výše prominutí odvodu ve výši 931.295,10 Kč.

Přílohy:
P01 - Žádost o prominutí odvodu
P02 -  Sazebník