9. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 21.10.2014

Bod pořadu jednání:	38.	
		
Název :	Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu „Tvorba a ověření nových vzdělávacích programů (podnikání a prezentace na veletrzích) pro účastníky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji“ příjemce Everesta, s.r.o.	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1443/14/RK	

Zpracoval:	Mgr. Michael Otta
vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů
	
Projednal:	Rada Libereckého kraje dne 16.9.2014
     
Výbor HRR dne 7. 10. 2014
     
Finanční výbor dne 9. 10. 2014

Předkládá:	Ivana Hujerová
členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů  a rozvoje venkova
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u „Tvorba a ověření nových vzdělávacích programů (podnikání a prezentace na veletrzích) pro účastníky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji“ příjemce Everesta, s.r.o., IČ: 25014650 ve výši 339.424,05 Kč, tj. 74,77 % z celkové výše vyměřeného odvodu
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 11. 2014

D ů v o d o v á   z p r á v a

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu CZ.1.07/3.2.01/01.0013 v rámci globálního grantu Podpora nabídky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost č. OLP/823/2010 (dále jen smlouva) uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování realizace grantového projektu „Tvorba a ověření nových vzdělávacích programů pro účastníky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji“
Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, jako Řídící orgán, provedlo kontrolu tohoto projektu a Krajskému úřadu Libereckého kraje, odboru regionálního rozvoje a evropských projektů postoupilo Protokol č. 10/2012 o výsledku veřejnoprávní kontroly č.j. MSMT-33836/2013-2 ze dne 10. 12. 2013 s požadavkem na prověření níže uvedených nesrovnalostí jako podezření na porušení rozpočtové kázně:

1)	Příjemce neoprávněně použil prostředky finanční podpory z přímých nákladů (dále jen PN), jednalo se však o náklady nepřímé (dále jen NN). 
Pracovnice Ing. Sehnalová ve výkazu práce dne 20. 7. 2010 uvedla činnost "evidence účetních dokladů, zařazování do rozpočtu" - 7hodin, přičemž tato činnost spadá do NN. Mzdové náklady na p. Sehnalovou v 07/2010 činí 5.360,-Kč/32hodin. 23. 8. 2010 byly z projektového účtu č. 236070152/0300 refundovány mzdy za 07/2010. Uvedená činnost byla v rámci pracovního výkazu ze dne 20. 7. 2010. Výše uvedené je doloženo Pracovním výkazem, kde je uvedeno odpracovaných 32 hodin. Na Rozpise mzdových výdajů je celková mzda za 07/2010 požadována ve výši 5.360,-Kč, doložen také výplatní lístek. 
Příjemce tímto porušil smlouvu o realizaci GP (č. OLP/823/2010), článek V Obecné podmínky, odst. 12. A dále příručka pro příjemce, verze 3, kapitola Nepřímé náklady 5.3.3
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 1. Monitorovací zprávě (dále jen MZ), kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 1. Žádosti o platbu (dále jen ŽoP) č. 2/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 11. 2010. 
Celková výše nezpůsobilého výdaje činí PN 1.172,50Kč (=5.360/32 h * 7h) + 211,05 NN, celkem 1.383,55 Kč. 

2)	Při kontrole výběrového řízení „Výběrové řízení na dodavatele natočených výukových filmů“ byla v souladu s Příručkou pro příjemce - verze 3, kap 7.4 Závazné postupy pro zadávání veřejných zakázek z prostředků finanční podpory OP VK, které se vztahují na případy, pokud zadavatel není povinen postupovat dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, shledáno pochybení porušení povinnosti v oblasti nastavení/použití kvalifikačních předpokladů a hodnotících kritérií:
-	Výzva a Zadávací dokumentace neobsahují požadavek na originál či ověřenou kopii Výpisu z obchodního rejstříku či jiný doklad uvedený v § 54 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, který nesmí být ke dni podání nabídky starší než 90 kalendářních dní. Výzva i Zadávací dokumentaci obsahují pouze požadavek na prokázání kvalifikace předložením výpisu z obchodního rejstříku, pokud je v něm uchazeč zapsán, či výpis z jiné obdobné evidence, pokud je v ní zapsán a dále doklad o oprávnění k podnikání podle zvláštních právních předpisů v rozsahu odpovídajícím předmětu veřejné zakázky, zejména doklad prokazující příslušné živnostenské oprávnění či licenci.
-	Zadavatel ve výzvě ani v zadávací dokumentaci k podávání nabídek dostatečně nespecifikoval dílčí hodnotící kritéria {kritérium Komplexnost přípravy, zpracování a dodání s váhou 40 % a kritérium Technické zajištění s váhou 30%) a dále použil jako hodnotící kritérium jednu z platebních podmínek, konkrétně Splatnost faktur s váhou 10%, čímž postupoval v rozporu s§ 6 zákona č. 137/2006 Sb., zákon o veřejných zakázkách, a kapitolou 7.1. Příručky pro příjemce, verze 3, která stanovuje, že zadavatelé jsou „povinni dodržovat pravidla a zásady Smlouvy o založení ES, které zahrnují volný pohyb zboží, právo usazování, volný pohyb služeb, zákaz diskriminace, rovné zacházení, transparentnost".

Související výdaje s výše uvedenou zakázkou:
-	faktura č. 110100022 vystavená dne 15. 4. 2011 ve výši 104.400,-Kč, uhrazená dne 25. 5. 2011 z projektového účtu 236070152/0300 ve výši bez DPH 87.000 Kč, dodávka: film „Diskriminace při pohovoru".
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 3. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 3. ŽoP č. 4/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 23. 9. 2011. 
-	faktura č. 110100035 vystavená dne 1. 6. 2011 ve výši 104.400 Kč, uhrazená dne 28. 12. 2011 z projektového účtu č. 236070152/0300 ve výši bez DPH 87.000 Kč, dodávka: film „Prezentace na veletrhu". 
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 5. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 5. ŽoP č. 6/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 5. 2012. 
-	faktura Č. 110100037, vystavená dne 10. 6.2011 ve výši 104.400 Kč, uhrazená dne 28. 12. 2011 z projektového účtu č. 236070152/0300 ve výši bez DPH 87.000 Kč, dodávka: film „Obchodní rozhovor".
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 5. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů.  Výdaj byl proplacen v rámci 5. ŽoP č. 6/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 5. 2012. 
-	faktura č. 110100041 vystavená dne 1. 7. 2011 ve výši 104.400 Kč, uhrazená dne 26. 9. 2011 z běžného účtu organizace č. 676314683/0300, dodávka: Instruktážní film „Týmová spolupráce".
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 5. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 5. ŽoP č. 6/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 5. 2012. 
Celková výše nezpůsobilého výdaje činí PN 348.000Kč (4*87.000,-Kč) + 62.640 NN, celkem 410.640 Kč. 

3)	Při kontrole výběrového řízení „Výběrové řízení na dodavatele výpočetní techniky“ byla v souladu s Příručkou pro příjemce - verze 3, kap 7.4 Závazné postupy pro zadávání veřejných zakázek z prostředků finanční podpory OP VK, které se vztahují na případy, pokud zadavatel není povinen postupovat dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, shledáno pochybení porušení povinnosti v oblasti nastavení/použití kvalifikačních předpokladů a hodnotících kritérií:
-	Výzva a Zadávací dokumentace neobsahují požadavek na originál či ověřenou kopii Výpisu z obchodního rejstříku či jiný doklad uvedený v § 54 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, který nesmí být ke dni podání nabídky starší než 90 kalendářních dní. Výzva i Zadávací dokumentaci obsahují pouze požadavek na prokázání kvalifikace předložením výpisu z obchodního rejstříku, pokud je v něm uchazeč zapsán, či výpis z jiné obdobné evidence, pokud je v ní zapsán a dále doklad o oprávnění k podnikání.
-	Splatnost faktur (hodnotící kritérium č. 4) je nutné chápat spíše jako podmínkou platební, tj. smluvní a neměla by být kritériem hodnocení ekonomické výhodnosti, neboť není zřejmé, jak souvisí zajištění povinnosti dodavatele v rámci platebních podmínek (výhodnost spočívající v co nejdelší lhůtě splatnosti) s vlastní ekonomickou výhodností nabízeného plnění. Uvedeným postupem byl porušen ustanovení kapitoly 7.1 Příručky pro příjemce OP VK, verze 3, která stanovuje základní principy pro zadávání veřejných zakázek, mj. zákaz diskriminace.

Související výdaje s výše uvedenou zakázkou:
-	Faktura č. 2010000108 ve výši 21.504 Kč, vystavena dne 12. 7. 2010 a / proplacena z projektového účtu č. 236070152/0300 dne 28. 7. 2010. 
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 1. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů.  Výdaj byl proplacen v rámci 1. ŽoP č. 2/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 11. 2010. 
-	Faktura č. 2010000120 ve výši 17.892 Kč. Kč vystavena dne 22. 7. 2010, proplacena z projektového účtu č. 236070152/0300 dne 28. 7. 2010
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 1. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 1. ŽoP č. 2/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 22. 11. 2010. 
-	Faktura č. 2010000153 ve výši 3.240 Kč, vystavena dne 8. 9.2010, proplacena z projektového účtu č. 236070152/0300 dne 21. 9. 2010.
Výdaj byl ze strany Zprostředkujícího subjektu proplacen v 2. MZ, kde byl předložen v Soupisce účetních dokladů. Výdaj byl proplacen v rámci 2. ŽoP č. 3/13, která byla proplacena podle výpisu z účtu GG č. 43-4523380207/0100 dne 23. 5. 2011. 
Celková výše nezpůsobilého výdaje činí PN 35.530,-Kč + 6.395,40,-NN, celkem 41.925,40 Kč. 

Dále bylo postupováno v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. V souladu s Příručkou pro nesrovnalosti byla na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně a stanovisko k návrhu na možné prominutí či částečné prominutí odvodu“, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně a návrhu na prominutí byl vystaven Platební výměr na odvod. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen platebním výměrem č.j. ORREP/453/2014, ORREP-PRK-016/2014 odvod ve výši 453.949 Kč. 

2)	Žádost o prominutí odvodu 
V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo  250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 
Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 9. 9. 2014 byla doručena žádost o prominutí odvodu příjemce a je přílohou č. 1 tohoto materiálu.

3)	„Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně“ (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 28. 1. 2014, usnesením číslo 29/14/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Sazebník je přílohou č. 2 tohoto materiálu. 
Č. porušení	Výše vyměřeného odvodu (Kč)	Číslo řádku v sazebníku	Sazba prominutí dle Sazebníku	Výše prominutého odvodu (Kč)	
1)	1.383,55	6	0%	0,00	
2)	410.640	28f	75%	307.980,00	
3)	41.925,40	28f	75%	31.444,05	
*Celkem:	453.949,00			339.424,05	
•	zaokrouhleno v souladu s § 146 zákona č. 280/2009 S.,  daňový řád, vyměřeno do výše doposud proplacených prostředků
V souladu s platným Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navržena celková výše prominutí odvodu ve výši 339.424,05 Kč.

Přílohy:
P01 - Žádost o prominutí odvodu
P02 -  Sazebník