Projednáno - usnesení přijato

11. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 22.12.2015

Bod pořadu jednání:	41.	
		
Název :	Klub českých turistů Ještědská oblast, Tělovýchovná jednota Sokol Přepeře, Tělovýchovná jednota Sokol Doubí, o.s. – prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1809/15/RK ze dne 18. 11. 2015	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Výbor finanční Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor pro tělovýchovu a sport Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí
a)	odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních ukazatelů smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci KČT JEŠTĚDSKÁ OBLAST (Klub českých turistů), IČ: 71177884, se sídlem Jablonecká 88/18, 460 05 Liberec V, ve výši 21.600 Kč, tj. 80 % z uloženého odvodu,	
b)	odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních ukazatelů smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci TJ Sokol Přepeře (Tělovýchovná jednota), IČ: 49294610, se sídlem 512 61 Přepeře 68, ve výši 18.000 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
c)	odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních ukazatelů smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Tělovýchovná jednota Sokol Doubí, o.s., IČ: 46744592, se sídlem Mařanova 811, 463 12 Liberec 25, ve výši 50.400 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 03. 2016

Důvodová zpráva:

a)	Prominutí odvodu Klub českých turistů Ještědská oblast
Na základě Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.5 Pravidelná činnost sportovních a tělovýchovných organizací, číslo OLP/2174/2014 (dále jen smlouva) byla KČT JEŠTĚDSKÁ OBLAST,  IČ: 71177884, se sídlem Jablonecká 88/18, 460 05 Liberec (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem „Materiál pro odbory, školení cvičitelů a organizátorů pochodů“ (dále jen projekt).

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 27.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 35,71 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Nedodržel však naplnění závazných parametrů – kvantifikovaných výstupů – dle žádosti o poskytnutí dotace. 

Příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-032/2015-3 ze dne 19. 8. 2015 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 27.000 Kč. 

Dne 1. 9. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že ke snížení nákupu triček došlo z finančních důvodů, protože celkové náklady na projekt byly vyšší, než se počítalo při podávání žádosti. Ukazatel účastníci školení nebyl naplněn proto, že se vycházelo z počtu účastníků v předchozím roce a zároveň se školením cvičitelů probíhalo také školení značkařů, což ovlivnilo počet účastníků. Dále příjemce uvedl, že je malou organizací, která má omezený rozpočet. Finanční prostředky získává z příspěvků členů, případně z dotací. Zaplacení odvodu ve výši 27.000 Kč by zásadně zatížilo rozpočet a mohlo by znamenat ohrožení samotné existence klubu.

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně dle zákona o rozpočtových pravidlech z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně.

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a k tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění.   

Příjemce splnil závazné parametry takto:

Parametr	Jednotka	Plán 	Splněno	% nesplnění	
trička	ks	90	0	100	
odznaky	ks	1000	1000	0	
účastníci školení	osoby	60	42	25	
kalendář 	ks	1000	1000	0	

Průměrné nesplnění parametrů je 31,25 %.

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 25,01 % do 50,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 80 %.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
17. 9. 2015.

b)	Prominutí odvodu Tělovýchovná jednota Sokol Přepeře

Na základě Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.4 – Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení, číslo OLP/2587/2014 (dále jen smlouva) byla TJ Sokol Přepeře, IČ: 49294610, se sídlem 512 61 Přepeře 126 (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem „Náklady energií v sokolovně v Přepeřích v roce 2014“ (dále jen projekt).

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 20.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace, vč. procentuálního podílu zdrojů na zajištění projektu a přílohy č. 1 žádosti (popis projektu). Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel upravený rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 29,18 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Nedodržel však naplnění závazných parametrů – kvantifikovaných výstupů – dle žádosti o poskytnutí dotace. 

Krajský úřad dospěl k závěru, že se příjemce tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-031/2015-3 ze dne 26. 8. 2015 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 20.000 Kč. 

Dne 23. 9. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že indikátory projektu byly stanoveny na základě předchozích let, kdy příjemce realizoval investiční akce a byla tedy vyšší spotřeba vody. Nízký odběr plynu byl způsoben teplým počasím. Příjemce dále uvedl, že optimalizuje režim spotřeb elektrické energie dle skutečných potřeb. Na snížení odběru se promítlo také ukončení spolupráce s pořadateli hudebních koncertů, které se pravidelně měsíčně konaly a které navštěvovalo více jak 100 osob. 

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a k tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění.   

Příjemce splnil závazné parametry takto:

Parametr	Jednotka	Plán 	Splněno	% nesplnění	
elektřina	MWh	2,23	1,964	11,92	
plyn	kWh	34 500	27 097, 01	21,45	
voda	m3	48	37,99	20,85	

Průměrné nesplnění parametrů je 18,07 %.

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
7. 10. 2015.
	
c)	Tělovýchovná jednota Sokol Doubí o. s.

Na základě Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.4 – Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení, číslo OLP/2755/2014 (dále jen smlouva) byla Tělovýchovné jednotě Sokol Doubí o. s., IČ: 46744592, se sídlem Mařanova 811, 463 12 Liberec XXV (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem „Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení TJ Sokol Doubí“ (dále jen projekt).

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 56.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace, vč. procentuálního podílu zdrojů na zajištění projektu a přílohy č. 1 žádosti (popis projektu). Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 26,42 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Nedodržel však naplnění závazných parametrů – kvantifikovaných výstupů – dle žádosti o poskytnutí dotace. 

Krajský úřad dospěl k závěru, že se příjemce tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-030/2015-3 ze dne 19. 8. 2015 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 56.000 Kč. 

Dne 10. 9. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že je sportovním spolkem, který pečuje o rozsáhlou členskou základnu. Sportovní činnost je zabezpečována dobrovolníky, a to bez zajištění stálého příjmu finančních prostředků. Veškeré prostředky příjemce získává formou členských příspěvků, mimořádně od sponzorů nebo z dotací. Příjemce uvedl, že uhrazení částky 56.000 Kč značně zkomplikuje chod jednoty a nejspíš bude muset být omezen nábor dětí do fotbalového oddílu. Dále uvedl, že k nedodržení plánovaných hodnot ukazatelů došlo proto, že se snažil chovat ekonomicky a ekologicky a současně došlo k rozsáhlé údržbě solárního systému.

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a k tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění.   

Příjemce splnil závazné parametry takto:

Parametr	Jednotka	Plán 	Splněno	% nesplnění	
nákup elektřiny	MWh	40	28,224	29,44	
nákup vody	m3	1 000	804	19,60	
správce	osoby	1	1	0	
údržba hřiště 	m2	6 500	6 500	0	

Průměrné nesplnění parametrů je 12,26 %.

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
25. 9. 2015.

Na základě výše uvedených skutečností je tento materiál předkládán radě, resp. zastupitelstvu k projednání a rozhodnutí.	

Přílohy:
Příloha číslo 1 – žádost o prominutí KČT Ještědská oblast
Příloha číslo 2 – žádost o prominutí TJ Sokol Přepeře
Příloha číslo 3 – žádost o prominutí Tělovýchovná jednota Sokol Doubí o. s.