Projednáno - usnesení přijato

11. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 22.12.2015

Bod pořadu jednání:	48.	
		
Název :	Sportovní agentura Sportkids, Tělovýchovná jednota Spartak Chrastava, spolek – prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně
Základní škola a Mateřská škola Doksy – Staré Splavy, Jezerní 74. okres Česká Lípa - příspěvková organizace, Základní škola a mateřská škola, Okna, okres Česká Lípa, příspěvková organizace – prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1874/15/RK ze dne 1. 12. 2015	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Finanční výbor Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor pro tělovýchovu a sport Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí
a)	odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení procentního podílu vlastních a cizích zdrojů) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Sportovní agentura Sportkids, IČ: 22881867, se sídlem Gagarinova 766/37, 460 06 Liberec VI, ve výši 16.095,60 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
b)	odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních výstupů projektu) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci TJ Spartak Chrastava, spolek (Tělovýchovná jednota), IČ: 46744657, se sídlem Turpišova 292, 463 31 Chrastava, ve výši 72.000 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
c)	penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (opožděné předložení průběžné zprávy o realizaci projektu) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Základní škola a Mateřská škola Doksy – Staré Splavy, Jezerní 74, okres Česká Lípa, příspěvková organizace, IČ: 70698520, se sídlem Jezerní 74, 472 63 Doksy – Staré Splavy, ve výši 15.205 Kč, tj. 100 % uloženého penále,	
d)	penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (opožděné předložení závěrečného vyúčtování) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Základní škola a Mateřská škola Okna, okres Česká Lípa, příspěvková organizace, IČ: 72742356, se sídlem 471 62 Okna 3, ve výši 23.587 Kč, tj. 100 % uloženého penále	
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 03. 2016

Důvodová zpráva:

a)	Prominutí odvodu Sportovní agentura Sportkids

Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.8 – Sportovní akce, číslo OLP/2366/2014 (dále jen smlouva) byla Sportovní agentuře Sportkids, IČ: 22881867, se sídlem Gagarinova 766/37, 460 06 Liberec VI (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem „SPORTKIDS CUP“ (dále jen projekt).

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 17.883,30 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o změnu projektu ze dne 17. 10. 2014. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu nedodržel procentní poměr celkové výše neinvestiční účelové dotace k celkovým způsobilým výdajům na projekt, které dle smlouvy měly činit 55,21 %. 

Na základě výše uvedeného dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném do 19. 2. 2015 (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech), a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-027/2015-3 ze dne 22. 9. 2015, který nabyl právní moci dne 26. 10. 2015, povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 17.884 Kč. 

Dne 14. 10. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že dotace byla poskytnuta na akci „Sportkids cup“. Závod měl 2 části, cyklistická proběhla zdárně, lyžařská se z důvodu nedostatku sněhu neuskutečnila. Příjemce chtěl tuto část přesunout do dalšího roku, ale vzhledem k pravidlům pro poskytnutí dotace tak učinit nemohl. Musel však za neuskutečnění závodu zaplatit svým dodavatelům. Dále příjemce uvedl, že důvodem žádosti je omezený přísun finančních prostředků, který je založen především na příspěvcích od rodičů. Zaplacení odvodu by neúměrně zatížilo příjemcův rozpočet. 

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně ve smyslu ust.  22 zákona z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně.

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných kvantitativních parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3. Nesplnění parametrů, kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a k tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Dle smlouvy byl příjemce povinen dodržet procentní poměr dotace z celkových způsobilých výdajů na projekt ve výši 55,21 %. Příjemce doložil celkové způsobilé výdaje na projekt ve výši 127.000 Kč, dotace mu byla poskytnuta ve výši 88.000 Kč, podíl dotace k celkovým způsobilým výdajům projektu tak činil 79,375 %. Došlo tak k nesplnění ukazatele o 24,165 % (79,375 – 55,21). 

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
4. 11. 2015.

b)	Prominutí odvodu Tělovýchovná jednota Spartak Chrastava

Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogramu 3.4 – Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení, číslo OLP/2463/2014 (dále jen smlouva), byla TJ Spartak Chrastava, IČ: 46744657, se sídlem Turpišova 292, 463 31 Chrastava (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování projektu s názvem „Nákup energií pro provoz sportovišť“.

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 80.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace, včetně procentuálního podílu zdrojů na zajištění projektu. 

Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 25,97 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Příjemce však prokazatelně nedodržel 2 rozhodné závazné výstupy projektu ze 4 stanovených.  U závazného ukazatele „voda“ bylo místo 600 m3 spotřebováno pouze 290,7 m3 vody a u závazného ukazatele „plyn“ bylo nakoupeno místo 29.000 m3 pouze 23.675 m3. 

Krajský úřad dospěl k závěru, že se příjemce tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-038/2015-3 ze dne 16. 10. 2015 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 80.000 Kč. 

Dne 26. 10. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že důvodem pro nedodržení parametrů byly objektivní důvody. Příjemce se snaží šetřit, protože ceny energií se neustále zvyšují. Pro snížení provozních nákladů proto příjemce provedl i změnu dodavatelů elektřiny a plynu. Dále příjemce uvedl, že hospodaří s omezenými finančními prostředky, příjmy má z členských příspěvků, dotací, sponzorských darů a z pronájmu tělocvičny. 

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a k tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění.   

Příjemce splnil závazné parametry takto:

Parametr	Jednotka	Plán 	Splněno	% nesplnění	
teplo a TUV	GJ	320	320	  0	
elektřina	kWh	18.000	21.862,8	  0	
voda	m3	600	290,7	51,55	
plyn	kWh	29.000	23.675	18,36	

Průměrné nesplnění parametrů je 17,48 %.

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
10. 11. 2015.

	
c)	Prominutí penále Základní škola a Mateřská škola Doksy – Staré Splavy

Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 –Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu školství, mládeže a zaměstnanosti, podprogramu 4.5 – Pedagogická asistence, číslo OLP/2533/2014 (dále jen smlouva), byla Základní škole a Mateřské škole Doksy – Staré Splavy, Jezerní 74, okres Česká Lípa – příspěvková organizace, IČ: 70698520, se sídlem Jezerní 74, 471 63 Staré Splavy (dále jen příjemce) poskytnuta účelová neinvestiční dotace na financování projektu s názvem „Splaváček“ (dále jen dotace). 

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl kontrolu dokladů souvisejících s plněním povinností, které vyplývají ze smlouvy. Touto kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 68.000 Kč, spočívající v následujícího pochybení:

Dle smlouvy musí příjemce v případě, že realizace projektu přesáhne konec kalendářního roku, předložit nejpozději do 15. 1. následujícího roku průběžnou zprávu o realizaci projektu k 31. 12. daného roku (dále jen průběžná zpráva). Příjemce průběžnou zprávu předložil až dne 11. 3. 2015, tj. o 55 dnů později.

Na základě výše uvedeného dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech), a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Proto byl příjemci platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-008/2015-5, ze dne 7. 5. 2015, který nabyl právní moci dne 22. 6. 2015, uložen odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši 68.000 Kč. 

Dne 19. 6. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně. Na základě této žádosti, v souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech, Zastupitelstvo Libereckého kraje dne 25. 8. 2015, svým usnesením číslo 364/15/ZK, povolilo částečné prominutí odvodu ve výši 90 % odvodu. Na základě tohoto usnesení vydal krajský úřad rozhodnutí č. j. OŠMTS-PRK-008/2015-12, které nabylo právní moci dne 7. 9. 2015, kterým příjemci částečně prominul povinnost zaplatit odvod ve výše 61.200 Kč. Příjemce neprominutou část odvodu ve výši 6.800 Kč uhradil na příslušný účet Libereckého kraje dne 10. 9. 2015.

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech bylo po zaplacení odvodu příjemci vyměřeno penále ve výši 15.205 Kč, a to platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-008/2015-15, který nabyl právní moci dne 16. 11. 2015.  

Dne 19. 6. 2015 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí odvodu a v budoucnu vyměřeného penále.  V žádosti příjemce uvedl, že je malou školou s nízkým rozpočtem. Na zaplacení odvodu a penále nedostane od zřizovatele prostředky a zaplacení odvodu a následně vyměřeného penále by významně zatížilo jeho rozpočet a mohlo by v konečném důsledku pro něj být i likvidační. Dále příjemce uvedl, že prostředky dotace plně využil k účelu, ke kterému byly určeny.   

Zásady v tomto případě umožňují, v souladu s článkem 4, bodem 2.2. Pozdní splnění povinností, které nemělo vliv na naplnění účelu poskytnuté finanční podpory, písm. d) nesplnění povinnosti předložit průběžnou zprávu o realizaci projektu v termínu stanoveném poskytovatelem – pozdní splnění povinnosti v délce od 15 kalendářních dnů 60 kalendářních dnů včetně, prominout penále ve výši 100 %. V případě tohoto příjemce je možno prominout povinnost uhradit penále ve výši 15.205 Kč.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. c) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí penále, byl příjemcem zaplacen dne 10. 11. 2015.

d)	Prominutí penále Základní škola a Mateřská škola Okna	

Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu školství, mládeže a zaměstnanosti, podprogramu 4.5 – Pedagogická asistence, číslo OLP/1773/2013 (dále jen smlouva), byla Základní škole a mateřské škole Okna, okres Česká Lípa, příspěvková organizace, IČ: 72742356, se sídlem 471 62 Okna 3 (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování projektu s názvem „Inkluze na malotřídce“. 

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl kontrolu dokladů souvisejících s plněním povinností, které vyplývají ze smlouvy. Touto kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 101.448 Kč, spočívající v následujícího pochybení:

Dle smlouvy je příjemce povinen předložit závěrečné vyúčtování nejpozději do 50 kalendářních dnů po ukončení realizace projektu. Termín ukončení realizace projektu byl stanoven na 30. 6. 2014, lhůta pro odevzdání závěrečného vyúčtování byla dne 19. 8. 2014. Příjemce závěrečné vyúčtování odevzdal až dne 5. 9. 2014, tj. o 15 dnů později.

Na základě výše uvedené dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech), a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Proto byl příjemci platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-017/2015-3, ze dne 2. 6. 2015, který nabyl právní moci dne 5. 7. 2015, uložen odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši 101,448 Kč. 

Dne 8. 6. 2015 požádal příjemce o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně. Na základě této žádosti, v souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech, Zastupitelstvo Libereckého kraje dne 25. 8. 2015, svým usnesením číslo 361/15/ZK, povolilo částečné prominutí odvodu ve výši 95 % odvodu. Na základě tohoto usnesení vydal krajský úřad rozhodnutí č. j. OŠMTS-PRK-017/2015-8, které nabylo právní moci dne 7. 9. 2015, kterým příjemci částečně prominul povinnost zaplatit odvod ve výše 96.375,60 Kč. Příjemce neprominutou část odvodu ve výši 5.072,40 Kč uhradil na příslušný účet Libereckého kraje dne 17. 9. 2015.

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech bylo po zaplacení odvodu příjemci vyměřeno penále ve výši 23.587 Kč, a to platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-017/2015-11, který nabyl právní moci dne 16. 11. 2015.  

Dne 8. 6. 2015 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí odvodu a vyměření penále.  Příjemce v žádosti uvedl, že závěrečná zpráva a závěrečné vyúčtování bylo zasláno opožděně proto, že ředitelka školy, která vyúčtování zpracovává a je za ně zodpovědná, byla dlouhodobě nemocná. Dále příjemce uvedl, že je venkovskou málotřídní školou s omezeným finančním rozpočtem. Odvod a penále jsou pro rozpočet příjemce ekonomicky neúnosné. Jejich zaplacení by bylo pro příjemce likvidační.

Zásady v tomto případě umožňují, v souladu s článkem 4, bodem 2.2. Pozdní splnění povinností, které nemělo vliv na naplnění účelu poskytnuté finanční podpory, písm. a) nesplnění povinnosti předložit kompletní závěrečné vyúčtování projektu v termínu stanoveném poskytovatelem – pozdní splnění povinnosti v délce do 30 kalendářních dnů včetně, prominout penále ve výši 100 %. V případě příjemce je možno prominout povinnost uhradit penále ve výši 23.587 Kč.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. c) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí penále, byl příjemcem zaplacen dne 21. 10. 2015.

Přílohy:
Příloha č. 1 – Žádost o prominutí odvodu Sportovní agentura Sportkids
Příloha č. 2 – Žádost o prominutí odvodu TJ Spartak Chrastava
Příloha č. 3 – Žádost o prominutí penále Základní škola a Mateřská škola Doksy – Staré Splavy
Příloha č. 4. – Žádost o prominutí penále Základní škola a Mateřská škola Okna