3. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 31.03.2015

Bod pořadu jednání:	45.	
		
Název :	Základní škola, Liberec, Lesní 575/12, příspěvková organizace – prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně	

Důvod předložení:	Usnesení č. 327/15/RK ze dne 3. 3. 2015	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Výbor pro výchovu, vzdělávání a zaměstnanost Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Finanční výbor Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně příjemci Základní škola, Liberec, Lesní 575/12, příspěvková organizace, IČ: 46744924, se sídlem Lesní 575/12, 460 01 Liberec I, ve výši 1.230.326,60 Kč
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 04. 2015

Důvodová zpráva

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech), příjemci dotace z globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (OPVK) Základní školy, Liberec, Lesní 575/12, příspěvková organizace (dále jen příjemce). 

1)	 Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně
Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.09 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji OPVK, č. OLP/2697/2008 (dále jen smlouva), uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování grantového projektu „Síť tvořivých škol Libereckého kraje“. 

Auditní orgán Ministerstva financí provedl v květnu 2013 u tohoto projektu audit č. OPVK/2013/O/064 a identifikoval podezření na porušení rozpočtové kázně, které bylo potvrzeno následnou kontrolou, kterou provedl poskytovatel.

Kontrolou byly zjištěny následující skutečnosti:

1.	Výzva k podání nabídek na plnění veřejné zakázky Realizace metodicko-praktických kurzů činnostního učení pro projekt Síť tvořivých škol Libereckého kraje (dále jen veřejná zakázka) obsahuje netransparentní (neúplné) informace týkající se hodnocení dílčích kritérií. Ve výzvě k podání nabídek je uvedeno: „Kritérium č. 2 Kvalita metodických kurzů, váha 50 % - toto kritérium není považováno za přímo měřitelné a proto bude hodnoceno na základě pořadí, které bude sestaveno při zasedání hodnotící komise.“ 

Ve výzvě nejsou specifikována dílčí kritéria pro posouzení kvality metodických kurzů a váha či počet bodů určených jednotlivým dílčím kritériím. Zadavatel nenaplnil povinnost poskytnout v zadávací dokumentaci podstatné, přesné a úplné údaje o způsobu hodnocení nabídek tak, aby je uchazeči mohli zohlednit při rozhodování o své účasti v zadávacím řízení a při následné přípravě svých nabídek. Uvedeným netransparentním zadáním zakázky mohlo dojít k odrazení potencionálních dodavatelů od podání nabídky.

Na základě požadavku auditu identifikoval Liberecký kraj jakožto zprostředkující subjekt následující výdaje vztahující se k výběrovému řízení:
a)	žádost o platbu č. 3/0019 – faktury ve výši 175.644 Kč a 140.516 Kč,
b)	žádost o platbu č. 4/0019 – faktura ve výši 59.040 Kč + 11.217,60 Kč DPH,
c)	žádost o platbu č. 5/0019 – faktury ve výši 88.560 Kč, 141.696 Kč, 171.216 Kč
Celková výše finančních prostředků proplacených v rámci výběrového řízení je 787.889,60 Kč.

2.	Výzva k podání nabídek na plnění veřejné zakázky Nákup didaktických pomůcek pro fyziku v rámci projektu Síť tvořivých škol Libereckého kraje (dále jen veřejná zakázka) obsahuje netransparentní (neúplné) informace týkající se hodnocení dílčích kritérií. Ve výzvě k podání nabídek je uvedeno: „Kritérium č. 2 Kvalita metodických kurzů, váha 40 % - toto kritérium není považováno za přímo měřitelné a proto bude hodnoceno na základě pořadí, které bude sestaveno při zasedání hodnotící komise.“

Ve výzvě nejsou specifikována dílčí kritéria pro posouzení kvality metodických kurzů a váha či počet bodů určených jednotlivým dílčím kritériím. Zadavatel nenaplnil povinnost poskytnout v zadávací dokumentaci podstatné, přesné a úplné údaje o způsobu hodnocení nabídek tak, aby je uchazeči mohli zohlednit při rozhodování o své účasti v zadávacím řízení a při následné přípravě svých nabídek. Uvedeným netransparentním zadáním zakázky mohlo dojít k odrazení potencionálních dodavatelů od podání nabídky.

Na základě požadavku auditu byl identifikován výdaj vztahující se k výběrovému řízení částkou ve výši 579.140 Kč.

3.	Příjemce při vyúčtovávání cestovních náhrad, resp. jízdních výdajů v případě použití vlastního vozidla použil pro výpočet spotřeby pohonných hmot aritmetický průměr hodnot uvedených v technických průkazech jednotlivých vozidel namísto údajů o spotřebě pro kombinovaný provoz podle norem Evropského společenství. Ve výpočtu cestovních náhrad došlo k pochybení ve výši 126,16 Kč.

Příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen platebním výměrem č.j. ORREP-PRK-029/2014-49 odvod ve výši 1.367.154,78 Kč.

2)	Žádost o prominutí
V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může příjemce do 1 roku ode dne nabytí právní moci platebního výměru podat písemnou žádost o prominutí povinnosti zaplatit uložený odvod. Prominutí nebo částečné prominutí může povolit z důvodů hodných zvláštního zřetel orgán, který rozhodl o poskytnutí peněžních prostředků. 

Příjemce podal žádost ve stanoveném termínu a uvedl v ní, že po realizaci projektu byl u něj proveden audit Ministerstva financí, který identifikoval podezření na porušení rozpočtové kázně. I přes snahu příjemce opětovně reagovat na zjištěná pochybení nebylo ministerstvem financí nikdy jasně doloženo, jakých pochybení se příjemce dopustil. V době realizace projektu postupoval příjemce v souladu s platnou metodikou i v souladu se zákony ČR. Proto mu vágní vysvětlení, že porušil princip zadávání zakázky, připadá být neodůvodněné a ve finálním dopadu velmi tvrdé. Dále příjemce uvedl, že uhrazení odvodu v plné výši by bylo pro jeho chod fatální a reálně by mu hrozil zánik. Vyměřená částka je zcela neadekvátní zjištěním uvedeným v protokolu z auditu. Příjemce současně uvádí, že považuje za protiprávní, že ministerstvo financí dle nálezu cca v roce 2011 uplatňuje nový výklad pravidel i na projekty před tímto nálezem, neboť daná zjištění nebyla v době realizace veřejných zakázek nikde právně zakotvena. Navíc zjištěná podezření neměla žádný dopad na samotný průběh projektu, který byl beze zbytku naplněn a realizován. Závěrem příjemce uvedl, že v této situaci je buď nucen vést spor s ministerstvem financí, pod které auditní orgán spadá nebo požádat o prominutí odvodu z důvodů hodných zvláštního zřetele a požádat o zmírnění tvrdosti zákona.  

3)	Sazebník doporučené výše možného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně
Zastupitelstvo Libereckého kraje (dále jen zastupitelstvo) využívá jako podklad pro rozhodování o prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek (dále jen sazebník), který byl schválen usnesením zastupitelstva č. 37/15/ZK dne 27. 1. 2015. Tento sazebník stanoví doporučené výše možného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. V souladu s tímto sazebníkem, řádkem 33f je příjemci navrženo prominutí odvodu ve výši 90 % z výdajů, které se vztahují k výběrovým řízením, tj. z částek 787.889,60 Kč u porušení ad 1. a částky 579.140 Kč u porušení ad 2. Celková výše prominutí je vypočtena na částku 1.230.326,60 Kč.

V případě uvedeném ad 3. jde o nezpůsobilý výdaj, u kterého sazebník prominutí nepřipouští. 

Radě, resp. zastupitelstvu je tento materiál předložen k projednání, neboť uložený odvod za porušení rozpočtové kázně je, vzhledem k výše uvedeným skutečnostem, nepřiměřeně vysoký a neodpovídá skutečné závažnosti porušení povinností. 

Přílohy:
P01 - Sazebník
P02 - Žádost o prominutí odvodu