7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 25.08.2015

Bod pořadu jednání:	70.	
		
Název :	Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace – prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně (projekt Spolupráce SOŠaG se ZŠ na rozvoji manuální zručnosti žáků v dílenských pracích)	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1279/15/RK ze dne 4. 8. 2015	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Výbor hospodářského a regionálního rozvoje Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor finanční Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu, uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u projektu „Spolupráce SOŠaG  se ZŠ na rozvoji manuální zručnosti žáků v dílenských pracích“ příjemci Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace, IČ: 00671274, se sídlem Na Bojišti 759/15, 460 07 Liberec III, ve výši 204.428,77 Kč
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice  OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 10. 2015

Důvodová zpráva:

Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 odst. 12 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemci Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace

1)	Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně

Střední škole a Mateřské škole, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace, IČ: 00671274, se sídlem Na Bojišti 759/15, 460 07 Liberec III (dále jen příjemce) byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/3575/2011 (dále jen smlouva), uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování grantového projektu „Spolupráce SOŠ a G se ZŠ na rozvoji manuální zručnosti žáků v dílenských pracích“ s reg. číslem  CZ.1.07/1.1.22/01.0006 (dále jen projekt).

Administrativní kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 338.634,98 Kč, spočívající v následujících pochybeních:

1)	Příjemce dne 4. 10. 2013 z projektového účtu refundoval částku ve výši 2.698 Kč za výdaje spojené s fakturou č. 2013121 od firmy Jaromír Šimon, autoškola a autobusová doprava (dále jen firma) za dopravu autobusem. Na tomto dokladu byly fakturovány také služby, které poskytnuty nebyly. K této faktuře firma po refundaci z projektového účtu vystavila dobropis na částku 399 Kč za neposkytnuté služby. Tím došlo ke vzniku nezpůsobilého výdaje a mylné platby ve výši 399 Kč. Tuto částku příjemce dne 22. 10. 2013 vrátil na projektový účet. Příjemce si proplacení této částky nenárokoval v žádosti o platbu. 

2)	Příjemce při výběrovém řízení “Nákup výpočetní techniky“ nevyřadil uchazeče, který nesplnil podmínky výběrového řízení, což mělo vliv na výběr vítězného dodavatele. Příjemce poptával zrcadlovku, ale vítězná nabídka nabízela ultrazoom. Zrcadlovka funguje na jiném principu než ultrazoom, a to jak v metodě pořizování snímků, možnosti regulace ohniskové vzdálenosti, tak možnosti výměny objektivu. Tato nabídka proto měla být příjemcem vyřazena. Příjemce dne 27. 8. 2012 proplatil z projektového účtu fakturu ve výši 192.156 Kč vítězi výběrového řízení, což je doloženo výpisem z účtu. Kontrolou byl výdaj ve výši 192.156 Kč z výše uvedených důvodů vyhodnocen jako nezpůsobilý výdaj a v souladu se smlouvou k němu byly připočteny nepřímé náklady ve výši 18 % z této částky, tj. 34.588,08 Kč. Celkem byl zjištěn nezpůsobilý výdaj ve výši 226.744,08 Kč. Příjemci byla o tuto částku dne 22. 5. 2013 krácena žádost o platbu.

3)	Příjemce dne 12. 9. 2013 a dne 12. 11. 2013 refundoval z projektového účtu mzdové náklady hlavního manažera a odborné manažerky projektu. Kontrolou jejich pracovních výkazů bylo zjištěno, že činnosti vykázané za období srpen 2012 spojené s úpravou školicích materiálů nemohly být provedeny, protože poslední úpravy těchto materiálů byly provedeny v červenci 2012 a zápis uvádí, že materiály byly zalaminovány a úkol je splněn. Mzdové náklady ve výši 28.871,06 Kč byly kontrolou vyhodnoceny jako nezpůsobilé. V souladu se smlouvou k nim byly připočteny nepřímé náklady ve výši 18 % z této částky, tj. 5.196,80 Kč. Celkem byl zjištěn nezpůsobilý výdaj ve výši 34.067,86 Kč. Příjemci byla o tuto částku dne 22. 5. 2013 krácena žádost o platbu.

4)	Příjemce dne 23. 5. 2013 a 5. 6. 2013 refundoval z projektového účtu mzdové náklady hlavního manažera projektu. Kontrolou bylo zjištěno, že mzdové prostředky nebyly vypláceny v souladu se zásadou hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti. Bylo zjištěno, že byla nadměrně časově a tím i finančně dotována činnost související s vyplňováním monitorovacích zpráv v Benefitu7, doplňováním statistických tabulek, vyhodnocováním naplňování monitorovacích indikátorů, přípravou na porady, kontrolou výkazů práce, kontrolou výstupu z návštěv ZŠ. Provedení uváděných činností neodpovídá počtu vykazovaných hodin. Mzdové náklady ve výši 65.613,59 Kč byly kontrolou vyhodnoceny jako nezpůsobilé. V souladu se smlouvou k nim byly připočteny nepřímé náklady ve výši 18 % z této částky, tj. 11.810,45 Kč. Celkem byl zjištěn nezpůsobilý výdaj ve výši 77.424,04 Kč. Příjemci byla o tuto částku dne 18. 10. 2013 krácena žádost o platbu. 

Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalosti s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). V případě tohoto zjištění se postupuje v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen příručka pro nesrovnalosti). Na základě „Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle § 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů“ bylo příjemci zasláno „Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení“ dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 zák. č. 250/2000 Sb. 

Dále byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána „Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně“ na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na vyjádření 20 pracovních dnů. Pokud se v dané lhůtě nevyjádří, je v souladu s  Příručkou pro nesrovnalosti považován za schválený. ŘO OP VK své stanovisko zaslal až po uplynutí 20 denní lhůty.

Na základě výše uvedeného dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad, který je v souladu s ust. § 22 odst. 7 písm. d) zákona věcně příslušným orgánem, který rozhoduje o uložení odvodu, uložil příjemci platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-031/2014-34, ze dne 22. 1. 2015, povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 338.634,98 Kč, který byl částečně uhrazen krácením žádostí o platbu v době realizace projektu ve výši 338.235,98 Kč. 

2)	Žádost o prominutí odvodu 

Zákon o rozpočtových pravidlech v § 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu. Dne 23. 2. 2015 byla doručena žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně, která je přílohou tohoto materiálu.

3)	Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně“ (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost

Sazebník je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu v grantových projektech OP VK. Dne 2. 12. 2014 nabyl platnosti Metodický dopis č. 30 – Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek a postup hlášení nesrovnalostí, který byl oproti předchozímu Sazebníku pozměněn v části týkající se pochybení v oblasti zadávání veřejných zakázek, kde jsou nově stanoveny vyšší sazby prominutí v případech méně závažného pochybení. Zároveň je nově upravena i možnost prominutí již sníženého odvodu vyměřeného za porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázce, v případech, kde je nový sazebník mírnější než snížené odvody stanovené ve smlouvách. Na základě stanoviska ŘO OP VK je výše možného prominutí odvodu u pochybení číslo 2) ve výši 90 %. 

Č. porušení	Výše vyměřeného odvodu (Kč)	Číslo řádku v sazebníku	Sazba prominutí dle Sazebníku	Výše prominutého odvodu (Kč)	
1.	399	2	90 %	       359,10	
2.	226.744,08	36a	90 %	204.069,67	
3.	  34.067,86	6	0 %	           0	
4.	  77.424,04	6	0 %	           0	
Celkem:	338.634,98			204.428,77	

Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 27. 1. 2015, usnesením číslo 37/15/ZK, schválilo aktualizovaný Sazebník, který je přílohou tohoto materiálu. V souladu s tímto novým Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navržena celková výše prominutí odvodu ve výši 204.428,77 Kč.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 3. 3. 2015.

		
Přílohy:
Žádost o prominutí
Sazebník