Projednáno - usnesení přijato

4. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 26.04.2016

Bod pořadu jednání:	38.	
		
Název :	A. Prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně
B. Prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně	
	A.	1)	Svaz branně technických sportů ČR Základní organizace Železný Brod	
	     	2)	Střední odborná škola a Střední odborné učiliště, Česká Lípa, 28. října 2707, příspěvková organizace	
	     	3)	Střední škola, Lomnice nad Popelkou, Antala Staška 213, příspěvková organizace	
	     	4)	Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, příspěvková organizace	
	B.	1)	Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace	
	     	2)	TJ (Tělovýchovná jednota) Spartak Chrastava, spolek	

Důvod předložení:	Usnesení č. 498/16/RK ze dne 5. 4. 2016	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Výbor finanční Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor pro tělovýchovu a sport Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor pro výchovu, vzdělávání a zaměstnanost Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
a)	prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních ukazatelů smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Svaz branně technických sportů ČR Základní organizace Železný Brod, IČ: 60252651, se sídlem nábřeží Obránců míru 847, 468 22 Železný Brod, ve výši 20.700 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
b)	prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně u projektu „Řemeslné rekvalifikace II na www. skolalipa.cz“ příjemci Střední odborná škola a Střední odborné učiliště, Česká Lípa, 28. října 2707, příspěvková organizace, IČ: 14451018, se sídlem 28. října 2707, 470 06 Česká Lípa, ve výši 2.079 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
c)	prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně u projektu „Gastronomie v Lomnici nad Popelkou“ příjemci Střední škola, Lomnice nad Popelkou, Antala Staška 213, příspěvková organizace, IČ: 15043151, se sídlem Antala Staška 213, 512 51 Lomnice nad Popelkou, ve výši 12.615,30 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
d)	prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně u projektu „Otevřená škola“ příjemci Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, příspěvková organizace, IČ: 46747966, se sídlem Šamánkova 500/8, 460 01 Liberec I, ve výši 546,30 Kč, tj. 90 % z uloženého odvodu,	
e)	prominutí penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně u projektu „Zavádění moderních vyučovacích metod a rozvoj technických kompetencí na SŠ a gymnáziích Libereckého kraje“ příjemci Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace, IČ: 00671274, se sídlem Na Bojišti 15, 460 07 Liberec III, ve výši 347.190 Kč, tj. 100 % uloženého penále,	
f)	prominutí penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativních ukazatelů smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci TJ (Tělovýchovná jednota) Spartak Chrastava, spolek, IČ: 46744657, se sídlem Turpišova 292, 463 31 Chrastava, ve výši 25.760 Kč, tj. 100 % uloženého penále	
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 30. 06. 2016

Důvodová zpráva:

a)	Prominutí odvodu - Svaz branně technických sportů ČR Základní organizace Železný Brod

Na základě Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.4 – Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení, číslo OLP/2728/2014 (dále jen smlouva) byla Svazu branně technických sportů ČR Základní organizace Železný Brod,  IČ: 60252651, se sídlem Nábřeží Obránců míru 847, 468 22 Železný Brod (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem „Provoz a drobná údržba střeleckého klubu“ (dále jen projekt).

Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 23.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení:

Dle smlouvy byl příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 42,03 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Nedodržel však naplnění závazných parametrů – kvantifikovaných výstupů – dle žádosti o poskytnutí dotace. 

Příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném do 19. 2. 2015 (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech), a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z  rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-053/2015-4 ze dne 14. 12. 2015 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 23.000 Kč. Platební výměr nabyl právní moci dne 15. 1. 2016.

Dne 4. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že při podání žádosti o dotaci došlo ke špatnému odhadu spotřeby elektrické energie a plynu. Tím, že byla mírná zima a v domě došlo k výměně oken, došlo k velké úspoře energií a tím i nižším nákladům klubu. Dále uvedl, že příjmy klubu jsou především z členských příspěvků a různých dotací a zaplacení celého odvodu by výrazně zasáhlo do rozpočtu. Závěrem příjemce uvedl, že prostředky, které v dotaci obdržel, využil tak, jak bylo určeno projektem.

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně dle zákona o rozpočtových pravidlech z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně.

Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. 

Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění.   

Příjemce splnil závazné parametry takto:

Parametr	Jednotka	Plán 	Splněno	% nesplnění	
elektřina 	Kč	24.000	22.295	 7,10	
plyn	Kč	15.000	8.784	41,44	
drobná údržba	Kč	15.000	splněno	  0 	
palivové dřevo	Kč	15.000	splněno	  0	

Průměrné nesplnění parametrů je 12,14 %.

Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory – nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %. V případě tohoto příjemce je možné prominutí ve výši 20.700 Kč.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
17. 2. 2016.	

b)	Prominutí odvodu - Střední odborná škola a Střední odborné učiliště, Česká Lípa, 28. října 2707, příspěvková organizace

Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu v rámci globálního grantu OP VK s nepřímými náklady s registračním číslem CZ.1.07/3.2.01/04.0004, číslo OLP/3186/2012 (dále jen smlouva), byla Střední odborné škole a Střednímu odbornému učilišti, Česká Lípa, 28. října 2707, příspěvková organizace, IČ: 14451018, se sídlem 28. října 2707, 470 06 Česká Lípa (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem „Řemeslné rekvalifikace II na www.skolalipa.cz“.

Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 2.310 Kč spočívající v následujícím pochybení:

Příjemce dne 7. 4. 2014 uhradil z projektového účtu částku ve výši 2.310 Kč. Tato částka byla z projektového účtu uhrazena omylem v rámci refundace mezd z projektového účtu na provozní účet za období březen 2014. Příjemce tuto částku vrátil zpět na projektový účet dne 16. 4. 2014. Kontrolou byl tento výdaj určen jako mylná platba. Vzhledem k tomu, že příjemce tento nezpůsobilý výdaj neuplatnil v žádosti o platbu, nebyla mu tato krácena. 

Krajský úřad dospěl k závěru, že se příjemce tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § ust. 22 odst. 2 písm. zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněným použitím peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu krajský úřad příjemci uložil platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-033/2015-6 ze dne 12. 2. 2016 povinnost provést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 2.310 Kč. Tento platební výměr nabyl právní moci dne 23. 11. 2015.

Dne 24. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že částka byla z projektového účtu uhrazena omylem v rámci refundace mezd. Příjemce na tento omyl přišel sám a peníze vrátil zapět na projektový účet. 

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Pokud příjemce provede mylnou platbu, zohledňuje sazebník počet pracovních dnů, do kdy jsou omylem zaslané finanční prostředky vráceny na účet projektu. Příjemce finanční prostředky zaplatil dne 7. 4. 2014 a vrátil je zpět na účet projektu dne 16. 4. 2014. Dle řádku číslo 2 sazebníku je pro provedení neoprávněného výdaje z projektového účtu/pokladny (vrácení finančních prostředků na stanovený účet nad 5 pracovních dnů od převodu) stanovena sazba prominutí ve výši 90 % z uloženého odvodu, což v případě tohoto příjemce činí 2.079 Kč. 

Příjemci nevznikla povinnost zaplatit správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, neboť dle části I, položky 1, předmětem poplatku není přijetí žádostí uvedených v bodě 1 písm. c) – prominutí penále a g) – prominutí odvodu, pokud požadovaná úleva činí trojnásobek nebo méně než trojnásobek stanovené sazby poplatku, tedy 3.000 Kč a méně. 
	
c)	Prominutí odvodu - Střední škola, Lomnice nad Popelkou, Antala Staška 213, příspěvková organizace

Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu s registračním číslem CZ.1.07/3.2.01/03.0013 v rámci globálního grantu CZ.1.07/3.2.01 Podpora nabídky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/3627/2011 (dále jen smlouva), byla Střední škole, Lomnice nad Popelkou, Antala Staška 213, příspěvková organizace, IČ: 15043151, se sídlem Antala Staška 213, 512 51 Lomnice nad Popelkou (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem „Gastronomie v Lomnici nad Popelkou“.
Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 14.017 Kč, spočívající v následujícím pochybení:

Příjemce z projektového účtu uhradil přímo dodavatelům 4 faktury, a to dne 15. 5. 2013 částku ve výši 4.320 Kč, dne 21. 5. 2013 částky ve výši 3.615 Kč a 5.793 Kč a dne 24. 5. 2013 částku ve výši 289 Kč, celkem 14.017 Kč. Dne 26. 6. 2013 pak omylem provedl refundaci částky 14.017 Kč z projektového účtu na svůj provozní účet. Toto pochybení příjemce zjistil až dne 11. 9. 2013, kdy peněžní prostředky ve výši 14.017 Kč vrátil na projektový účet. Převedení prostředků bylo kontrolou určeno jako mylná platba. Příjemce si proplacení této částky nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena.

Krajský úřad dospěl k závěru, že příjemce se výše popsaným jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu příjemci uložil platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-028015-9 ze dne 12. 2. 2016 povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 14.017 Kč. Platební výměr nabyl právní moci dne 18. 3. 2016. 

Dne 18. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. Ve své žádosti příjemce uvedl, že v rámci projektu provedl z projektového účtu úhradu 4 faktur přímo dodavatelům v celkové výši 14.017 Kč. Následně pak omylem provedl ve stejné výši omylem refundaci z projektového účtu na svůj provozní účet, a to dne 26. 6. 2013. Toto pochybení příjemce zjistil sám a dne 11. 9. 2013 byly finanční prostředky vráceny zpět na projektový účet. Velká prodleva mezi převodem a vrácením finančních prostředků byla způsobena obdobím školních prázdnin. Dále uvedl, že chyba byla způsobena lidským faktorem bez úmyslu kohokoliv obohatit nebo jinak zvýhodnit. 

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodů hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Pokud příjemce provede mylnou platbu, zohledňuje sazebník počet pracovních dnů, do kdy jsou omylem zaslané finanční prostředky vráceny na účet projektu. Příjemce finanční prostředky převedl dne 26. 6. 2013 a vrátil je zpět na účet projektu dne 11. 9. 2013. Dle řádku číslo 2 sazebníku je pro provedení neoprávněného výdaje z projektového účtu/pokladny (vrácení finančních prostředků na stanovený účet nad 5 pracovních dnů od převodu) stanovena sazba prominutí ve výši 90 % z uloženého odvodu, což v případě příjemce činí 12.615,30 Kč. 

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
26. 2. 2016.

d)	Prominutí odvodu – Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, 460 01 Liberec I, příspěvková organizace

Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu s registračním číslem CZ.1.07/3.2.01/03.0007 v rámci globálního grantu CZ.1.07/3.2.01 Podpora nabídky dalšího vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/3619/2011 (dále jen smlouva), byla Obchodní akademii a Jazykové škole s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, příspěvková organizace, IČ: 46747966, se sídlem Šamánkova 500/8, 460 01 Liberec I (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem „Otevřená škola“.

Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 606,75 Kč, spočívající v následujícím pochybení: 

Příjemce dne 30. 8. 2012 podruhé uhradil z projektového účtu částku ve výši 606,75 Kč za zákonné pojištění za období II. čtvrtletí roku 2012. Tím došlo ke vzniku mylné platby. Částka byla příjemcem vrácena zpět na projektový účet dne 1. 10. 2012. Příjemce nepožadoval proplacení výdaje za úhradu pojištění v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena. 

Krajský úřad dospěl k závěru, že příjemce se výše popsaným jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu příjemci uložil platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-029/2015-7 ze dne 3. 2. 2016 povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 607 Kč. Platební výměr nabyl právní moci dne 7. 3. 2016. 

Dne 19. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. Ve své žádosti příjemce uvedl, že žádá o prominutí odvodu z důvodu tvrdosti zákona. Dále uvedl, že dne 30. 8. 2012 omylem podruhé uhradil z projektového účtu zákonné pojištění. Na tuto skutečnost přišel sám a dne 
1.	10. 2012 vrátil finanční prostředky zpět na projektový účet. Dále příjemce uvedl, že tato platba nebyla provedena ve špatném úmyslu ani za účelem spekulativním. 

V souladu s ust. § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodů hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. 

Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Pokud příjemce provede mylnou platbu, zohledňuje sazebník počet pracovních dnů, do kdy jsou omylem zaslané finanční prostředky vráceny na účet projektu. Příjemce finanční prostředky převedl dne 30. 8. 2012 a vrátil je zpět na účet projektu dne 1. 10. 2012. Dle řádku číslo 2 sazebníku je pro provedení neoprávněného výdaje z projektového účtu/pokladny (vrácení finančních prostředků na stanovený účet nad 5 pracovních dnů od převodu) stanovena sazba prominutí ve výši 90 % z uloženého odvodu, což v případě příjemce činí 546,30 Kč.

Příjemci nevznikla povinnost zaplatit správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, neboť dle části I, položky 1 předmětem poplatku není přijetí žádostí uvedených v bodě 1 písm. c) – prominutí penále a g) – prominutí odvodu, pokud požadovaná úleva činí trojnásobek nebo méně než trojnásobek stanovené sazby poplatku, tedy 3.000 Kč a méně. 

e)	Prominutí penále – Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace

Střední škole a Mateřské škole, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace, IČ: 00671274, se sídlem Na Bojišti 759/15, 460 07 Liberec III (dále jen příjemce) byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.09 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/1756/2010 (dále jen smlouva), poskytnuta veřejná finanční podpora na financování projektu „Zavádění moderních vyučovacích metod a rozvoj technických kompetencí na SŠ a gymnáziích Libereckého kraje“ (dále jen projekt).

Příjemce se podpisem této smlouvy zavázal postupovat při využívání finanční podpory v souladu s Operačním programem Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) 
a jeho Prováděcím dokumentem, pravidly Příručky pro žadatele o finanční podporu z OP VK a Příručky pro příjemce finanční podpory z OP VK, s danými relevantními metodickými dopisy OP VK a dále v souladu s platnými právními předpisy České republiky a smlouvou. Tyto dokumenty jsou pro příjemce a jeho partnery závazné ve znění příruček platných ke dni nabytí účinnosti smlouvy.

V dubnu roku 2014 provedl auditní orgán Ministerstva financí audit operace č. OPVK/2014/O/019 u grantového projektu „Zavádění moderních metod a rozvoj technických kompetencí na SŠ a gymnáziích Libereckého kraje“, reg. č. CZ.1.07/1.1.09/03.0007. Auditní zpráva byla Libereckému kraji postoupena pod čj. MSMT-25597/2014-16.

Auditní tým identifikoval následující podezření na porušení rozpočtové kázně, které bylo potvrzeno následnou kontrolou:

1.	Příjemce neprovedl výběrové řízení na dodávku občerstvení, i když již v projektové žádosti příjemce plánoval v rozpočtu projektu občerstvení přesahující částku 200.000 Kč.    
Auditní orgán vyčíslil nezpůsobilé výdaje za období od 1. 10. 2011 do 31. 12. 2011 a za  
období od 1. 4. 2012 do 30. 6. 2012 ve výši 213.537 Kč. Na základě žádosti řídícího   
orgánu provedl Liberecký kraj kontrolu a vyčísleni nezpůsobilých výdajů za zbývající 
neauditované období. Nezpůsobilé výdaje za toto období byly vyčísleny na částku 77.070 Kč. Dohromady byly nezpůsobilé výdaje vyčísleny na částku ve výši 290.607 Kč. K této částce byly v souladu se smlouvou připočteny nepřímé náklady ve výši 16 %, tj. částka 46.497,12 Kč. Celkem byly nezpůsobilé výdaje vyčísleny na 337.104,12 Kč. 

2.	 Auditní orgán zjistil, že v dohodách o provedení práce projektových zástupců partnera byla stanovena odměna ve výši 280 Kč za 1 hodinu. Projektoví zástupci partnera měli vyšší odměnu, než byla mzda v oboru, místě a čase obvyklá. Pro určení výše odměny vycházel auditorský tým z Metodického dopisu č. 4.2, přílohy číslo 6. Auditní orgán vyčíslil nezpůsobilé výdaje za období od 1. 10. 2011 do 31. 12. 2011 a za období  od 1. 4. 2014 do 30. 6. 2012 ve výši 4.802,40 Kč. Z toho byly přímé náklady 4.140 Kč a nepřímé náklady ve výši 16 % byly 662,40 Kč. Na základě žádosti řídícího orgánu provedl poskytovatel kontrolu a vyčíslení nezpůsobilých výdajů za zbývající neauditované období. Nezpůsobilé výdaje byly vyčísleny na částku 5.282,64 Kč. Z toho byly přímé náklady 4.554 Kč a nepřímé náklady ve výši 16 % byly 728,64 Kč. Celková výše nezpůsobilých výdajů byla vyčíslena na částku 10.085,04 Kč (přímé náklady celkem 8.694 Kč, nepřímé náklady celkem 1.391,04 Kč). Tyto výdaje uplatnil příjemce v soupisce účetních dokladů k 3. monitorovací zprávě. Výdaje byly příjemci proplaceny dne 11. 11. 2011.

Příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, neboť porušil povinnost stanovenou smlouvou, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, a proto mu platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-008/2015-39, ze dne 17. 8. 2015, který nabyl právní moci dne 21. 9. 2015, uložil krajský úřad povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 347.190 Kč. Příjemce tento odvod uhradil dne 26. 8. 2015.

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech, je ten, kdo porušil rozpočtovou kázeň, povinen zaplatit penále ve výši 1 ‰ z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše tohoto odvodu. Penále se počítá ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne připsání peněžních prostředků na účet poskytovatele. V případě vícenásobného porušení rozpočtové kázně se penále vyměří pro každý dílčí případ porušení rozpočtové kázně. Nepřesáhne-li penále v dílčím případě 1.000 Kč, neuloží se. Jednotlivě stanovená penále se sčítají. 

Penále bylo příjemci celkově vyčísleno na částku 434.254,71 Kč. V souladu s ust. § 22 odst. 6 se penále uloží maximálně do výše odvodu za porušení rozpočtové kázně, který byl příjemci za toto porušení rozpočtové kázně uložen.  Příjemci bylo proto platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-008/2015-42 uloženo penále ve výši 347.190 Kč.

Dne 8. 2. 2016 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně. V žádosti příjemce uvedl, že odvod, který mu byl vyměřen za porušení rozpočtové kázně, uhradil ihned po doručení platebního výměru. Dále uvedl, že porušení rozpočtové kázně bylo identifikováno zpětně v časovém úseku několika let od data jeho uskutečnění, neboť k porušení došlo v letech 2011 a 2012. Dále uvedl, že částka vyměřeného penále je vysoká a její úhrada by nepříznivě ohrozila ekonomickou situaci příjemce, který je vzdělávací institucí.  

Dle § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech prominutí nebo částečné prominutí povinnosti penále může z důvodů hodných zvláštního zřetele povolit orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl.

Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Tento sazebník stanoví procentní výši prominutí pro jednotlivé druhy porušení rozpočtové kázně, nestanoví však sazbu pro prominutí samotného penále. 

Jak je výše uvedeno, příjemce dne 26. 8. 2015 uhradil odvod ve výši 347.190 Kč, čímž prokázal svůj vstřícný přístup. Úhrada penále ve stejné výši by však již zcela neúměrně zatížila rozpočet příjemce a byla by pro něj ve své podstatě likvidační. 

Zastupitelstvu je navrženo, aby penále bylo prominuto ve výši 100 %, a to proto, že v identických případech, kdy bylo projednáváno prominutí penále v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (např. usnesení zastupitelstva číslo 452/13/ZK, 139/2014/ZK, 197/14/ZK, ) povolilo zastupitelstvo prominutí penále ve výši 100 %. Současně je tato výše prominutí penále navržena analogicky se Zásadami k rozhodování ve věci žádostí o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně, podle kterých se postupuje při promíjení odvodů a penále u dotací poskytnutých z Dotačního fondu Libereckého kraje. Tyto zásady mají nastavenu sazbu prominutí penále ve výši 100 %.  

Prominutí penále ve výši 100 % i u tohoto příjemce tak zajistí dodržení stejných a transparentních podmínek pro všechny příjemce dotací bez ohledu na jejich zdroj.

f)	Prominutí penále – TJ (Tělovýchovná jednota) Spartak Chrastava, spolek

Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 – Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogramu 3.4 – Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení, číslo OLP/2463/2014 (dále jen smlouva), byla TJ Spartak Chrastava, IČ: 46744657, se sídlem Turpišova 292, 463 31 Chrastava (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování projektu s názvem „Nákup energií pro provoz sportovišť“.

Krajský úřad provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 80.000 Kč, které spočívalo v následujícím pochybení:

Dle smlouvy byl příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace, včetně procentuálního podílu zdrojů na zajištění projektu. 

Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 25,97 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Příjemce však prokazatelně nedodržel 2 rozhodné závazné výstupy projektu ze 4 stanovených.  U závazného ukazatele „voda“ bylo místo 600 m3 spotřebováno pouze 290,7 m3 vody a u závazného ukazatele „plyn“ bylo nakoupeno místo 29.000 m3 pouze 23.675 m3. 

Po provedeném řízení dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se tímto jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech. Platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-038/2015-3, ze dne 16. 10. 2015, který nabyl právní moci dne 23. 11. 2015, byl příjemci uložen odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši 80.000 Kč. Příjemce odvod uhradil dne 18. 11. 2015.

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech bylo po zaplacení odvodu příjemci vyměřeno penále ve výši 25.760 Kč, a to platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-038/2015-12, který nabyl právní moci dne 20. 11. 2015.  

Dne 8. 2. 2016 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí penále. Příjemce v žádosti uvedl, že důvodem nedodržení parametru spotřeba plynu vycházela ze spotřeby předešlých let a vzhledem k mírné zimě došlo k menší spotřebě plynu. Nedodržení parametru spotřeba vody bylo způsobeno tím, sportovní areál příjemce byl půl roku bez správce a nedocházelo tak k provádění pravidelné údržby. Dále příjemce uvedl, že hospodaření tělovýchovné jednoty je omezeno pouze na příjmy z členských příspěvků, dotací, sponzorských darů a pronájmu tělocvičny.

Dle § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech prominutí nebo částečné prominutí povinnosti penále může z důvodů hodných zvláštního zřetele povolit orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl.

Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně dle zákona o rozpočtových pravidlech z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně.

Zásady v tomto případě umožňují, v souladu s článkem 4, bodem 2.3. Nesplnění parametrů, bodě a) při nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory v požadované míře, nesplnění závazného parametru od 10,01 % do 25,00 včetně, prominout penále ve výši 100 %. V případě daného příjemce je možno prominout penále ve výši 25.760 Kč. 

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. c) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí penále, byl příjemcem zaplacen dne 17. 2. 2016.

Přílohy:

Příloha č. 1 – žádost o prominutí odvodu – Svaz branně technických sportů ČR Základní organizace Železný Brod
Příloha č. 2 – žádost o prominutí odvodu – Střední odborná škola a Střední odborné učiliště, Česká Lípa, 28. října 2707, příspěvková organizace
Příloha č. 3 – žádost o prominutí odvodu – Střední škola, Lomnice nad Popelkou, Antala Staška 213, příspěvková organizace
Příloha č. 4 – žádost o prominutí odvodu – Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, příspěvková organizace 
Příloha č. 5 – žádost o prominutí penále – Střední škola a Mateřská škola, Liberec, Na Bojišti 15, příspěvková organizace
Příloha č. 6 – TJ (Tělovýchovná jednota) Spartak Chrastava, spolek