Upraveno po projednání

7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 30.08.2016

Bod pořadu jednání:	13.	
		
Název :	Provádění změn rozpočtu – rozpočtových opatření (ZR - RO) Radou Libereckého kraje v období od 28. 9. 2016 do ustavujícího zasedání nově zvoleného Zastupitelstva Libereckého kraje	

Důvod předložení:	usnesení Rady Libereckého kraje č. 1430/16/RK	

Zpracoval:	Ing. Jan Klíma
vedoucí ekonomického odboru
Ing. Anna Matoušková
vedoucí oddělení rozpočtu a financování
	
Projednal:	Rada Libereckého kraje dne 16. 8. 2016
     
Finanční výbor dne 25. 8. 2016

Předkládá:	Marek Pieter
náměstek hejtmana, řízení resortu ekonomiky, investic, správy majetku a informatiky
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
schvaluje
provádět a schvalovat změny rozpočtu kraje 2016 prostřednictvím změn rozpočtu - rozpočtových opatření Radou Libereckého kraje na časově vymezené období od 28. září 2016 do ustavujícího zasedání nově zvoleného Zastupitelstva Libereckého kraje na základě výsledku voleb do krajských zastupitelstev konaných v roce 2016, s výjimkou provádění změn rozpočtu – rozpočtových opatření, kterými by byly navyšovány daňové příjmy kraje v roce 2016
a ukládá
Marku Pieterovi, náměstkovi hejtmana, řízení resortu ekonomiky, investic, správy majetku a informatiky, předložit přehled takto přijatých změn rozpočtu – rozpočtových opatření nově zvolenému zastupitelstvu kraje na vědomí.
Termín: 31. 12. 2016

D ů v o d o v á    z p r á v a :

Dne 24. 11. 2015 schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením č. 493/15/ZK rozpočet Libereckého kraje na rok 2016. Zároveň tímto usnesením schválilo zastupitelstvo kraje také provádění a schvalování změn rozpočtu kraje 2016 Radou Libereckého kraje prostřednictvím rozpočtových opatření v případech:	
1)	změn závazných a specifických ukazatelů rozpočtu kraje v případech, kdy k jejich změně nebo úpravě dojde v průběhu rozpočtového roku v důsledku přijetí rozpočtových opatření nebo rozhodnutí správců kapitol státního rozpočtu, státních fondů, příp. dalších poskytovatelů dotací a příspěvků do rozpočtu kraje, u kterých je předem stanoven účel použití a příjemce takových finančních prostředků převáděných do rozpočtu kraje,	
2)	změny závazných a specifických ukazatelů rozpočtu kraje v souvislosti s přijetím finančních prostředků a jejich odesláním na účty příslušných kapitol státního rozpočtu, státních finančních aktiv nebo Národního fondu v rámci finančního vypořádání obcí a kraje za předchozí rozpočtový rok,	
3)	změn závazných a specifických ukazatelů rozpočtu kraje v souvislosti s přijetím finančních prostředků od správců kapitol státního rozpočtu, státních fondů, příp. dalších poskytovatelů dotací a příspěvků do rozpočtu kraje na projekty spolufinancované z Evropské unie, u kterých je předem stanoven účel použití nebo které budou zapojeny do rezerv ekonomického resortu na spolufinancování projektů EU u zpětně obdržených plateb za již předfinancované projekty z rozpočtu kraje v předcházejících obdobích,	
4)	změn závazných a specifických ukazatelů rozpočtu kraje v případech, kdy k jejich změně nebo úpravě dojde v průběhu rozpočtového roku v souvislosti se zapojením nařízeného odvodu, nebo v souvislosti s vypořádáním, resp. vrácením částky nespotřebovaného nařízeného odvodu od příspěvkové organizace zřízené krajem na financování konkrétní jmenovité akce po ukončení její realizace,	
5)	změn závazných a specifických ukazatelů rozpočtu kraje v případech, kdy k jejich změně nebo úpravě dojde v průběhu roku v souvislosti s vypořádáním, resp. vrácením zastupitelstvem prominutého odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně, příp. prominutého penále z odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně,	
6)	změn specifických ukazatelů v rámci kapitoly 917 - Transfery, pokud k nim dojde v průběhu roku v souvislosti s poskytnutím dotací nebo peněžních darů, kdy o poskytnutí takových dotací nebo peněžních darů rozhoduje dle zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, rada kraje,	
7)	změn specifických ukazatelů, resp. zařazení finanční podpory nových projektů do rozpočtu kraje ze zastupitelstvem schváleného zásobníku projektů, tj. příjemcům podle schváleného pořadí, na schválený účel a do navržené výše dotace,	
8)	změn dílčích ukazatelů rozpočtu kraje, pokud v jejich důsledku nedochází ke změně závazných nebo specifických ukazatelů schváleného resp. upraveného rozpočtu kraje.	

Nedílnou součástí schváleného rozpočtu na rok 2016 jsou i Pravidla hospodaření s finančními prostředky Libereckého kraje v roce 2016 (dále také pravidla), která mimo jiné obsahují i provádění úprav schváleného rozpočtu kraje s tím, že:
„V podmínkách Libereckého kraje jsou úpravy rozpočtu prováděny
a)	změnou rozpočtu – rozpočtovým opatřením (ZR-RO), které schvaluje zastupitelstvo kraje,
b)	rozpočtovým opatřením (RO), které schvaluje rada kraje.

Dne 29. 3. 2016 schválilo ZK svým usnesením č. 120/16/ZK upravený harmonogram jednání Zastupitelstva Libereckého kraje na rok 2016 s tím, že 7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje bylo schváleno na termín 30. 8. 2016. Tento termín jednání je současně posledním termínem jednání zastupitelstva kraje před konáním voleb do krajských zastupitelstev ve dnech 7. – 8. října 2016.

Pokud by nebyly prováděny úpravy rozpočtu formou ZR-RO (tzn. úpravy v kompetenci zastupitelstva) v časovém období, kdy zastupitelstvo nezasedá, nelze případně zcela zaručit plnění smluvních závazků resp. případných dodatků k nim vyvolaných nepředvídatelnými vlivy, dále by pak nebylo možné ani předkládat nové projektové záměry s novými finančními závazky kraje v podobě jejich rozpočtového krytí a tím eliminovat riziko vzniku teoretických škod pro Liberecký kraj.

Nutnost zabezpečit provádění změn rozpočtu v období od posledního zasedání stávajícího zastupitelstva do ustavujícího zasedání nového zastupitelstva je vyvoláno povinností kraje podle v roce 2015 novelizovaného ustanovení § 16 Změny rozpočtu odst. 4) zákona č. 250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů: „Rozpočtové opatření se provádí před provedením rozpočtově nezajištěného výdaje. Po provedení rozpočtově nezajištěného výdaje lze rozpočtové opatření provést pouze při živelní pohromě nebo havárii ohrožující životy a majetek, při plnění peněžní povinnosti uložené pravomocným rozhodnutím, při obdržení dotace před koncem kalendářního roku, nebo pokud se jedná o finanční prostředky podle § 28 odst. 12 (zprostředkování vztahu příspěvkové organizace k jiným rozpočtům prostřednictvím rozpočtu zřizovatele).

S ohledem na výše uvedené skutečnosti je zastupitelstvu kraje předložen návrh usnesení k provádění ZR-RO radou kraje na časové vymezené období tak, aby mohly být zajištěny veškeré případné úpravy rozpočtu kraje 2016, a výjimkou ZR-RO, kterým by docházelo k navyšování daňových příjmů kraje v třídě 1 dle platné rozpočtové sklady.

Navržený postup je zcela v souladu se zákonem č. 129/2000 Sb., o krajích, § 59 odst. 1): „Rada připravuje návrhy a podklady pro jednání zastupitelstva a zabezpečuje plnění jím přijatých usnesení. Radě je vyhrazeno
a)	zabezpečovat hospodaření podle schváleného rozpočtu, provádět rozpočtová opatření v rozsahu svěřeném zastupitelstvem“, 
a následně podle § 60a odst. 1): „Rada vykonává své pravomoci podle tohoto zákona i po ukončení funkčního období zastupitelstva až do zvolení nové rady.“

V tomto přechodném období budou materiály označovány stále v členění RO a ZR-RO, byť budou obě formy schvalovány RK, aby bylo zřejmé, které materiály byly schvalovány na základě této svěřené časově omezené kompetence stávajícím ZK. Tímto nejsou dotčeny kompetence rady kraje jí svěřené zastupitelstvem kraje usnesením č. 493/15/ZK ke schválení rozpočtu kraje na rok 2016, resp. v souladu s Pravidly hospodaření s finančními prostředky Libereckého kraje v roce 2016.

Poznámka:
V materiálu předloženém na předpokládané poslední jednání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 30. 8. 2016 bylo v usnesení navrhováno provádět a schvalovat změny rozpočtu kraje 2016 prostřednictvím změn rozpočtu - rozpočtových opatření Radou Libereckého kraje na časově vymezené období od 1. září 2016 do ustavujícího zasedání nově zvoleného Zastupitelstva Libereckého kraje. Na jednání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 30. 8. 2016 byl schválen další termín pro jednání zastupitelstva kraje, které se uskuteční dne 27. 9. 2016.