Projednáno - usnesení přijato

7. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 30.08.2016

Bod pořadu jednání:	89.	
		
Název :	Změna rozpočtu – rozpočtové opatření č. 256/16  – úprava kapitoly 913 04 – Příspěvkové organizace, nedaňových příjmů - odvody z fondu investic příspěvkových organizací a úprava příspěvku na odpisy svěřeného majetku příspěvkových organizací resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1373/15/RK ze dne 16. 8. 2016                                                       zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech	

Zpracoval:	Ing. Jarmila Vítová
metodik financování krajského rozpočtu
	
Projednal:	Marek Pieter
náměstek hejtmana, řízení resortu ekonomiky, investic, správy majetku a informatiky
Výbor pro výchovu, vzdělávání, zaměstnanost a sport Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor finanční Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Alena Losová
členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
schvaluje
změnu rozpočtu - rozpočtové opatření č. 256/16, kterým se:
1.	snižují nedaňové příjmy – odvody z fondu investic příspěvkových organizací odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu ve výši 350.396 Kč,	
2.	snižuje výdajová část rozpočtu Libereckého kraje v kapitole 913 04 – příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 350.396 Kč, vyplývající z úpravy příspěvku na odpisy svěřeného nemovitého majetku u jednotlivých příspěvkových organizací,	
3.	upravují dílčí ukazatele kapitoly 913 04 – příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 350.396 Kč a to příspěvek na odpisy majetku ve vlastnictví kraje u 51 příspěvkových organizací a u finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku	
a ukládá
1.	Aleně Losové, člence rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu  a zaměstnanosti, zajistit informování ředitelů příspěvkových organizací resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti o schválení úpravy příspěvku na odpisy za svěřený majetek poskytnutý zřizovatelem.	
Termín: 15. 12. 2016
2.	Marku Pietrovi, náměstkovi hejtmana, řízení resortu ekonomiky, investic, správy majetku a informatiky, aktualizovat stávající rozpočet kraje na rok 2016.	
Termín: 30. 09. 2016

Důvodová zpráva 
Změna rozpočtu – rozpočtové opatření č. 256/16  – úprava kapitoly 913 04 – příspěvkové organizace, nedaňových příjmů - odvody z fondu investic příspěvkových organizací a úprava příspěvku na odpisy svěřeného majetku příspěvkových organizací rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti.

Navrhovaná změna má dopad na příjmovou i výdajovou část rozpočtu a tedy není v souladu se schváleným rozpočtem Libereckého kraje.

Předkládáme úpravu nedaňových příjmů – odvody z  fondu investic příspěvkových organizací a úpravu kapitoly 913 04  -  příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu. Důvodem jsou úpravy účelového příspěvku na účetní odpisy svěřeného movitého a nemovitého majetku, které jsou součástí celkového provozního příspěvku. Úprava je prováděna na základě předpokládané finanční potřeby příspěvkových organizací resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti k 31. 12. 2016. 

Finanční částky na účetní odpisy za svěřený majetek byly schváleny radou kraje dne 12. 1. 2016 usnesením č. 50/16/RK, jako součást provozního příspěvku organizací. Dne 3. 5. 2016 rada kraje schválila usnesení č. 794/16/RK  - Finanční dokumenty, které představují rozpočty jednotlivých příspěvkových organizací. V průběhu roku 2016 došlo u příspěvkových organizací ke změnám při odepisování svěřeného majetku, které při sestavování odpisového plánu pro rok 2016 nepředvídaly. Odpisové plány příspěvkových organizací na rok 2016 rada kraje schválila dne 18. 11. 2015 usnesením č. 1820/15/RK. 

Změnou rozpočtu – rozpočtovým opatřením č. 256/16 se:
1.	snižují nedaňové příjmy – odvody z fondu investic příspěvkových organizací odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu ve výši 350.396 Kč.
Jde o nesankční odvod z odpisů nemovitého majetku - odvody z fondu investic příspěvkových organizací ve smyslu zákonů o rozpočtových pravidlech. Nejčastějším důvodem snížení této částky je nedokončení investičních akcí oproti předpokladu a zpožděné předání majetku kraje (např. zateplení objektů) příspěvkovým organizacím. Podrobný rozpis soustavy ukazatelů je uveden v tabulkové části přílohy P01,

2.	 snižuje výdajová část rozpočtu Libereckého kraje v kapitole 913 04 – příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 350.396 Kč, vyplývající z úpravy příspěvku na odpisy svěřeného majetku u jednotlivých příspěvkových organizací,

3.	upravují dílčí ukazatele kapitoly 913 04 – příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 350.396 Kč, kde dojde k:

-	úpravě a celkovému snížení příspěvku na odpisy za svěřený movitý majetek u vybraných příspěvkových organizací o 51.205 Kč a k navýšení finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku o 51.205 Kč,
-	úpravě a k celkovému snížení příspěvku na odpisy za svěřený nemovitý majetek u vybraných příspěvkových organizací o 350.396 Kč.

Finanční hospodaření příspěvkových organizací se řídí zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Při odpisování dlouhodobého majetku příspěvkové organizace postupují dle Českého účetního standardu č. 708 ve znění změn provedených oznámeními MF ve finančním zpravodaji č.5/2011, č.1/2014 a č.5/2014. Výše odpisů majetku se dále řídí Směrnicí Rady Libereckého kraje č. 3/03 k řízení příspěvkových organizací ve znění novelizace č. 2 ze dne 19. 11. 2012. 

Úprava se týká zřizovatelem poskytnutého účelového příspěvku na účetní odpisy movitého a nemovitého majetku jednotlivým organizacím. Pro rok 2016 je narozpočtovaná celková částka na odpisy ve výši 31.755.800 Kč, z toho je určeno na movitý majetek 13.387.800 Kč a na nemovitý majetek 18.368.000 Kč. Úpravou se sníží celková částka na odpisy o 401.601 Kč, z toho příspěvek na movitý majetek o 51.205 Kč, který bude v plné výši převeden v kapitole 913 04 do finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku a příspěvek na nemovitý majetek se sníží o 350.396 Kč. K důvodům patří např. nedokončení některých akcí, nepředání majetku kraje příspěvkovým organizacím dle předpokladu při tvorbě rozpočtu pořízením či vyřazením jiného majetku oproti plánu a další. Úprava dílčích ukazatelů kapitoly 913 04 je vyčíslená v tabulkové části přílohy P01. V kapitole 913 04 dojde k úpravě celkové částky za odpisy z 31.755.800 Kč na 31.354.199 Kč. Touto transakcí dojde u příspěvkových organizací k úpravě závazného ukazatele - neinvestiční příspěvek na odpisy dlouhodobého majetku kraje.

Přílohy:

P01_ZR256_16 – tabulková část k ZR-RO č. 256/16