Upraveno po projednání

1. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 31.01.2017

Bod pořadu jednání:	40.	
		
Název :	Prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně - Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace	

Důvod předložení:	Usnesení č. 47/17/RK ze dne 10. 1. 2017	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Výbor pro výchovu, vzdělávání a zaměstnanost Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Petr Tulpa
náměstek hejtmana, řízení rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
a)	prominutí penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (mylné platby) při čerpání finančních prostředků z globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II, Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost na projekt „Sklářský workshop pro žáky a učitele základních a praktických škol Libereckého kraje“, příjemci Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČO: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor, ve výši 34.164 Kč, tj. 100 %,	
b)	prominutí penále z odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nezpůsobilé výdaje) při čerpání finančních prostředků z globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II, Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost na projekt „Praktické vyučování jinak!“, příjemci Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČO: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor, ve výši 4.304 Kč, tj. 100 %,	
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 03. 2017

 upraveno po projednání

Důvodová zpráva:

a)	Prominutí penále Vyšší odborné škole sklářské a Střední škole, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace – projekt „Sklářský workshop pro žáky a učitele základních a praktických škol Libereckého kraje“
 
Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu s registračním číslem CZ.1.07/1.1.22/01.0015 v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/3497/2011 (dále jen smlouva), byla Vyšší odborné škole sklářské a Střední škole, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČO: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem „Sklářský workshop pro žáky a učitele základních a praktických škol Libereckého kraje“.

Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 30.523,52 Kč, spočívající v následujících pochybeních:

1.	Příjemce dne 11. 1. 2012 uhradil z projektového účtu částky ve výši 1.516 Kč a 14.682 Kč. Příjemce omylem použil prostředky z projektového účtu dříve, nežli začala realizace projektu (doba realizace projektu nastavena smlouvou od 1. 3. 2012 do 31. 8. 2014). Svůj omyl příjemce zjistil a peněžní prostředky dne 12. 1. 2012 vrátil zpět na projektový účet. Kontrolou byly tyto výdaje určeny jako nezpůsobilé výdaje. Příjemce si proplacení částek nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena. 

2.	Příjemce dne 16. 6. 2012 zaplatil z projektového účtu omylem podruhé v rámci DPČ pracovníkovi mzdu ve výši 4.800 Kč. Vyplacené peněžní prostředky byly příjemcem vráceny na projektový účet dne 6. 8. 2012. Kontrolou byl tento výdaj určen jako mylná platba. Příjemce si proplacení této částky nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena.

3.	Příjemce chybně vypočítal zákonné pojištění za 2. čtvrtletí roku 2012 ve výši 387,33 Kč, které dne 13. 7. 2012 refundoval z projektového účtu. Správná výše zákonného pojištění byla 379,48 Kč. Příjemce rozdíl ve výši 7,85 Kč vrátil dne 12. 12. 2012 na projektový účet. Kontrolou byl tento výdej určen jako mylná platba. Příjemce si tento výdaj nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena.

4.	Příjemce vykázal v pracovním výkazu metodika workshopů za měsíc červenec 2014 odpracovanou dobu v délce 27,6 hodiny. Kontrolou bylo zjištěno, že došlo k chybě v počtech a skutečně odpracovaná doba metodika workshopů činila pouze 27,4 hodiny. Z projektového účtu byla mzda metodika workshopů proplacena dne 25. 8. 2014. Proplacením 0,2 hodiny vznikl příjemci nezpůsobilý výdaj ve výši 34,78 Kč (hrubá mzda) + 9 Kč (sociální pojištění) + 3 Kč (zdravotní pojištění) + 0,35 Kč (příděl do FKSP) + 0,15 Kč (zákonné pojištění), celkem 42,28 Kč. V souladu se smlouvou se k nezpůsobilým výdajům přičítají nepřímé náklady ve výši 18 % ze způsobilých přímých nákladů skutečně vynaložených, tj. částka ve výši 8,51 Kč. Celkové nezpůsobilé výdaje byly kontrolou určeny na částku 55,79 Kč. 

5.	Příjemce dne 28. 1. 2015 uhradil z projektového účtu částky 2.001,90 Kč a 6.322,02 Kč. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce tyto částky z projektového účtu uhradil až po skončení doby realizace projektu, neboť doba realizace projektu byla smlouvou stanovena od 1. 3. 2012 do 31. 8. 2014. Částka ve výši 6.322,02 Kč byla uhrazena za přímé náklady, z tohoto důvodu v souladu se smlouvou se k tomuto nezpůsobilému výdaji přičítají nepřímé náklady ve výši 18 % ze způsobilých přímých nákladů skutečně vynaložených, tj. částka ve výši 1.137,96 Kč. Částka ve výši 2.001,90 Kč jsou nepřímé náklady. Kontrolou byly výdaje ve výši 9.461,88 Kč určeny jako nezpůsobilé výdaje. Příjemce si tyto výdaje uplatnil v žádosti o platbu, která byla dne 7. 4. 2015 o tuto částku pokrácena.

Dne 13. 1. 2016 bylo s příjemcem v souladu s ust. § 91 zákona č. 280/2008 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád) zahájeno řízení pro porušení rozpočtové kázně dle ust. § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném do 19. 2. 2015 (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech).
Po provedeném řízení dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se výše popsaným jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Proto příjemci platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-032/2015-15, který nabyl právní moci dne 17. 3. 2016, uložil povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 30.524 Kč. 

Dne 25. 2. 2016 byla krajskému úřadu doručena žádost příjemce o prominutí odvodu. Zastupitelstvo Liberecké kraje (dále jen zastupitelstvo) o této žádosti rozhodlo dne 31. 5. 2016 a usnesením číslo 288/16/ZK částečně příjemci prominulo odvod, a to ve výši 27.471,60 Kč. Zbývající část odvodu ve výši 3.052,40 Kč uhradil příjemce dne 21. 6. 2016.

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech, je ten, kdo porušil rozpočtovou kázeň, povinen zaplatit penále ve výši 1 ‰ z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše tohoto odvodu. Penále bylo příjemci vyčísleno na částku 34.164 Kč a platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-032/2015-22 ze dne 3. 10. 2016 (právní moc dne 4. 11. 2016) uloženo k úhradě. 

Dne 10. 10. 2016 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí penále. Příjemce v žádosti uvedl, že při administraci projektu došlo pouze k administrativním chybám a že cíle projektu bylo dosaženo. Jako důvod žádosti uvedl, že vůči krajskému úřadu ani státnímu rozpočtu nemá žádné nedoplatky a veškeré odvody má uhrazeny řádně a včas.

Dle § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále může z důvodů hodných zvláštního zřetele povolit orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl.

Zastupitelstvo svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Tento sazebník stanoví procentní výši prominutí pro jednotlivé druhy porušení rozpočtové kázně, nestanoví však sazbu pro prominutí samotného penále. 

Zastupitelstvu je navrženo, aby penále bylo prominuto ve výši 100 %, a to proto, že v identických případech, kdy bylo projednáváno prominutí penále v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (např. usnesení zastupitelstva číslo 139/2014/ZK, 197/14/ZK, 222/16/ZK) povolilo zastupitelstvo prominutí penále ve výši 100 %. Současně je tato výše prominutí penále navržena analogicky se Zásadami k rozhodování ve věci žádostí o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně, podle kterých se postupuje při promíjení odvodů a penále u dotací poskytnutých z Dotačního fondu Libereckého kraje. Tyto zásady mají nastavenu sazbu prominutí penále ve všech případech porušení rozpočtové kázně výši 100 %.  

Prominutí penále ve výši 100 %, tj. částky ve výši 34.164 Kč i u tohoto příjemce tak zajistí dodržení stejných a transparentních podmínek pro všechny příjemce dotací bez ohledu na jejich zdroj.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, jehož zaplacením je podmíněno projednání žádosti o prominutí penále, zaplatil příjemce dne 19. 10. 2016. 

b)	Prominutí penále Vyšší odborné škole sklářské a Střední škole, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace – projekt „Praktické vyučování jinak!“

Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu v rámci globálního grantu OP VK s nepřímými náklady s registračním číslem CZ.1.07/1.1.22/02.0004 číslo OLP/3116/2012 (dále jen smlouva), byla Vyšší odborné škole sklářské a Střední škole, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČO: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem „Praktické vyučování jinak!“.

Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 22.770,46 Kč, spočívající v následujícím pochybení:

Příjemce dne 28. 4. 2014 uhradil z projektového účtu fakturu za 2 dílenské skříně v celkové výši 19.297 Kč. Kontrolou bylo zjištěno, že nákup tohoto zařízení nesouvisí s projektem. Z tohoto důvodu byl výdaj ve výši 19.297 Kč určen jako nezpůsobilý výdaj. V souladu se smlouvou se k nezpůsobilým výdajům přičítají nepřímé náklady ve výši 18 % ze způsobilých přímých nákladů skutečně vynaložených. Celkové nezpůsobilé výdaje celkem činí 22.770,46 Kč, z toho přímé náklady činí 19.297 Kč a nepřímé náklady 3.473,46 Kč. Příjemce nezpůsobilé výdaje vrátil dne 18. 8. 2014 na projektový účet. Příjemce částku ve výši 22.770,46 Kč uplatnil v žádosti o platbu, proto mu tato byla o tuto částku dne 3. 11. 2014 krácena.

Dne 13. 1. 2016 bylo s příjemcem, v souladu s ust. § 91 daňového řádu, zahájeno řízení pro porušení rozpočtové kázně dle ust. § 22 zákona o rozpočtových pravidlech.
Po provedeném řízení dospěl krajský úřad k závěru, že příjemce se výše popsaným jednáním dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Proto příjemci platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-021/2015-7 ze dne 3. 2. 2016 (právní moc dne 29. 4. 2016), uložil povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 22.771 Kč. Povinnost úhrady odvodu byla splněna dne 3. 11. 2014 krácením žádosti o platbu. 

V souladu s ust. § 22 odst. 6 zákona o rozpočtových pravidlech, je ten, kdo porušil rozpočtovou kázeň, povinen zaplatit penále ve výši 1 ‰ z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše tohoto odvodu. Penále bylo příjemci celkově vyčísleno na částku 4.304 Kč a platebním výměrem č. j. ORREP-PRK-021/2015-9, ze dne 26. 9. 2016 (právní moc dne 4. 11. 2016), uloženo příjemci k úhradě. 

Dne 10. 10. 2016 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí penále. Příjemce v žádosti uvedl, že při administraci projektu došlo pouze k administrativním chybám a že cíle projektu bylo dosaženo. Jako důvod žádosti uvedl, že vůči krajskému úřadu ani státnímu rozpočtu nemá žádné nedoplatky a veškeré odvody má uhrazeny řádně a včas.

Dle § 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále může z důvodů hodných zvláštního zřetele povolit orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl.

Zastupitelstvo svým usnesením číslo 37/15/ZK schválilo Sazebník pro stanovení výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen sazebník). Tento sazebník stanoví procentní výši prominutí pro jednotlivé druhy porušení rozpočtové kázně, nestanoví však sazbu pro prominutí samotného penále. 

Zastupitelstvu je navrženo, aby penále bylo prominuto ve výši 100 %, a to proto, že v identických případech, kdy bylo projednáváno prominutí penále v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (např. usnesení zastupitelstva číslo 139/2014/ZK, 197/14/ZK, 222/16/ZK) povolilo zastupitelstvo prominutí penále ve výši 100 %. Současně je tato výše prominutí penále navržena analogicky se Zásadami k rozhodování ve věci žádostí o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně, podle kterých se postupuje při promíjení odvodů a penále u dotací poskytnutých z Dotačního fondu Libereckého kraje. Tyto zásady mají ve všech případech porušeni rozpočtové kázně nastavenu sazbu prominutí penále ve výši 100 %.  

Prominutí penále ve výši 100 %, tj. částky ve výši 4.304 Kč i u tohoto příjemce tak zajistí dodržení stejných a transparentních podmínek pro všechny příjemce dotací bez ohledu na jejich zdroj.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, jehož zaplacením je podmíněno projednání žádosti o prominutí penále, zaplatil příjemce dne 19. 10. 2016. 

Přílohy:
Příloha č. 1 – žádost o prominutí penále Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, projekt „Sklářský workshop pro žáky a učitele základních a praktických škol Libereckého kraje“
Příloha č. 2 – žádost o prominutí penále Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, projekt „Praktické vyučování jinak!“