Projednáno - usnesení přijato

9. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 31.10.2017

Bod pořadu jednání:	37.	
		
Název :	Změna rozpočtu – rozpočtové opatření č. 288/17  – snížení nedaňových příjmů kraje z důvodu snížení nařízených odvodů z fondů investic příspěvkových organizací a snížení výdajů v kapitole 913 04 – Příspěvkové organizace rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti úpravou příspěvku na odpisy svěřeného majetku	

Důvod předložení:	Usnesení č. 1851/17/RK ze dne 3. 10. 2017                                                     zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech	

Zpracoval:	Ing. Jarmila Vítová
metodik financování krajského rozpočtu
	
Projednal:	Výbor pro výchovu, vzdělávání a zaměstnanost Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Finanční výbor Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Petr Tulpa
náměstek hejtmana, řízení rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
schvaluje
změnu rozpočtu - rozpočtové opatření č. 288/17, kterým se:
1.	snižují nedaňové příjmy rozpočtu kraje – odvody z fondu investic příspěvkových organizací odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu ve výši 985.365,00 Kč,	
2.	snižuje výdajová část rozpočtu Libereckého kraje v kapitole 91304 – Příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 985.365,00 Kč, vyplývající z úpravy výše příspěvku na odpisy svěřeného nemovitého majetku u jednotlivých příspěvkových organizací,	
3.	upravují dílčí ukazatele kapitoly 91304 – Příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 985.365,00 Kč a to příspěvek na odpisy majetku ve vlastnictví kraje u 48 příspěvkových organizací a u finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku,	
a ukládá
1.	Petru Tulpovi, náměstkovi hejtmana, řízení rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti, zajistit informování ředitelů příspěvkových organizací rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti o schválení úpravy příspěvku na odpisy za svěřený majetek poskytnutý zřizovatelem.	
Termín: 15. 12. 2017
2.	Ing. Jitce Volfové, statutární náměstkyni hejtmana, řízení rezortu ekonomiky, správy majetku a informatiky, aktualizovat stávající rozpočet Libereckého kraje pro rok 2017.	
Termín: 30. 11. 2017

Důvodová zpráva 
Změna rozpočtu – rozpočtové opatření č. 288/17  – snížení nedaňových příjmů kraje z důvodu snížení nařízených odvodů z fondů investic příspěvkových organizací a snížení výdajů v kapitole 91304 – Příspěvkové organizace rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti úpravou příspěvku na odpisy svěřeného majetku

Navrhovaná změna má dopad na příjmovou i výdajovou část rozpočtu a tedy není v souladu se schváleným rozpočtem Libereckého kraje.

Předkládáme úpravu nedaňových příjmů – odvody z  fondu investic příspěvkových organizací a úpravu kapitoly 91304  -  Příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu. Důvodem jsou úpravy účelového příspěvku na účetní odpisy svěřeného movitého a nemovitého majetku, které jsou součástí celkového provozního příspěvku. Úprava je prováděna na základě předpokládané finanční potřeby příspěvkových organizací resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti k 31. 12. 2017. 

Finanční částky na účetní odpisy za svěřený majetek byly schváleny radou kraje v podrobném rozpisu rozpočtu kraje na r. 2017 dne 10. 1. 2017 usnesením č. 12/17/RK, jako součást provozního příspěvku organizací. Dne 18. 4. 2017 rada kraje schválila usnesení č. 698/17/RK  - Finanční dokumenty, které představují rozpočty jednotlivých příspěvkových organizací. V průběhu roku 2017 došlo u příspěvkových organizací ke změnám při odepisování svěřeného majetku, které při sestavování odpisového plánu pro rok 2017 nepředvídaly. Odpisové plány příspěvkových organizací na rok 2017 rada kraje schválila dne 15. 11. 2016 usnesením č. 1874/16/RK. 

Změnou rozpočtu – rozpočtovým opatřením č. 288/17 se:
1.	snižují nedaňové příjmy rozpočtu Libereckého kraje – odvody z fondu investic příspěvkových organizací odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu ve výši 985.365,00 Kč.
Jde o nesankční odvod z odpisů nemovitého majetku - odvody z fondu investic příspěvkových organizací ve smyslu zákonů o rozpočtových pravidlech. Nejčastějším důvodem snížení této částky je nedokončení investičních akcí oproti předpokladu nebo pozdější předání majetku kraje (např. zateplení objektů) příspěvkovým organizacím. Podrobný rozpis soustavy ukazatelů je uveden v tabulkové části přílohy P01,

2.	 snižuje výdajová část rozpočtu Libereckého kraje v kapitole 91304 – Příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 985.365,00 Kč, vyplývající z úpravy příspěvku na odpisy svěřeného majetku u jednotlivých příspěvkových organizací,

3.	upravují dílčí ukazatele kapitoly 91304 – Příspěvkové organizace odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu v celkové výši 985.365,00 Kč, kde dojde k:

-	úpravě a celkovému navýšení příspěvku na odpisy za svěřený movitý majetek u vybraných příspěvkových organizací o 90.317,75 Kč a ke snížení finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku o 90.317,75 Kč,
-	úpravě a k celkovému snížení příspěvku na odpisy za svěřený nemovitý majetek u vybraných příspěvkových organizací o 985.365,00 Kč.

Finanční hospodaření příspěvkových organizací se řídí zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Při odpisování dlouhodobého majetku příspěvkové organizace postupují dle Českého účetního standardu č. 708 ve znění změn provedených oznámeními MF ve finančních zpravodajích. Výše odpisů majetku se dále řídí Směrnicí Rady Libereckého kraje č. 3/03 k řízení příspěvkových organizací ve znění novelizace č. 2 ze dne 19. 11. 2012. 

Úprava se týká zřizovatelem poskytnutého účelového příspěvku na účetní odpisy movitého a nemovitého majetku jednotlivým organizacím. Pro rok 2017 je narozpočtovaná celková částka na odpisy ve výši 32.510.240,00 Kč, z toho je určeno na movitý majetek 13.010.240,00 Kč a na nemovitý majetek 19.500.000,00 Kč. Úpravou se sníží celková částka na odpisy o 895.047,25 Kč, kde se příspěvek na movitý majetek navýší o 90.317,75 Kč,  který bude v plné výši převeden v kapitole 91304 z finanční rezervy na řešení provozních potřeb v průběhu roku a příspěvek na nemovitý majetek se sníží o 985.365,00 Kč. K důvodům patří např. nedokončení některých akcí, nepředání majetku kraje příspěvkovým organizacím dle předpokladu při tvorbě rozpočtu, pořízením či vyřazením jiného majetku oproti plánu a další. Úprava dílčích ukazatelů kapitoly 91304 je vyčíslená v tabulkové části přílohy P01. V kapitole 91304 dojde k úpravě celkové částky za odpisy z 32.510.240,00 Kč na 31.615.192,75 Kč. Touto transakcí dojde u příspěvkových organizací k úpravě závazného ukazatele - neinvestiční příspěvek na odpisy dlouhodobého majetku kraje. 

Příloha:
P01_ZR288_17 – tabulková část k ZR-RO č. 288/17