Projednáno - usnesení přijato

10. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 27.11.2018

Bod pořadu jednání:	41.	
		
Název :	A-STYL z. s. – prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně	

Důvod předložení:	Usnesení č. 2094/18/RK ze dne 6. 11. 2018	

Zpracoval:	JUDr. Eva Horáková
stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu
	
Projednal:	Mgr. René Havlík
ředitel krajského úřadu
Finanční výbor Zastupitelstva Libereckého kraje
     
Výbor pro tělovýchovu a sport Zastupitelstva Libereckého kraje

Předkládá:	Petr Tulpa
náměstek hejtmana, řízení rezortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně (porušení povinnosti ze smlouvy) při čerpání finančních prostředků z rozpočtu Libereckého kraje příjemci A-STYL z. s., IČO 227754415, se sídlem Osiková 161, 460 15 Liberec 15, ve výši 74.250 Kč, tj. ve výši 99 %
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 12. 2018

Důvodová zpráva
Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z Dotačního fondu Libereckého kraje, oblast podpory: Tělovýchova a sport, Dotační program 4.23 Sportovní akce ve sportovních klubech, číslo smlouvy OLP/2819/2017 (dále jen smlouva) byla A-STYL z. s., IČO: 22754415, se sídlem Osiková 161, 460 15 Liberec XVI (dále jen příjemce) poskytnuta účelová neinvestiční dotace na financování projektu s názvem „PŘÍMĚSTSKÉ TÁBORY S A-STYLEM 2017“. Příjemci byla na financování projektu dne 3. 10. 2017 poskytnuta záloha ve výši 75.000 Kč.

Byla provedena dokladová kontrola použití peněžních prostředků poskytnutých na základě výše uvedené smlouvy. Touto kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 75.000 Kč, spočívající v následujícím pochybení: 

a)	příjemce nedostatečně doložil naplnění závazného parametru „velikost zasažené cílové skupiny“,
b)	příjemce nedoložil výpisy z účtů, které by prokazovaly úhradu jednotlivých účetních dokladů, ze kterých je zřejmý účel a způsob využití finančních prostředků poskytovatele. 

Dne 18. 7. 2018 zaslal Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) jako věcně a místně příslušný orgán příjemci Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení řízení (dále jen oznámení). Příjemci bylo oznámením sděleno, že jeho doručením je zahájeno řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. § 91 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád) a podle ust. § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). 

Dále tímto oznámením krajský úřad, v souladu s ust. § 92 odst. 2 a odst. 4 daňového řádu vyzval příjemce k prokázání skutečností potřebných při řízení o porušení rozpočtové kázně. 
Současně byla příjemci nabídnuta možnost seznámit se s podklady, uvést námitky a nahlédnout do spisu. Oznámení bylo příjemci doručeno do vlastních rukou dne 19. 7. 2018.

Dne 27. 7. 2018 příjemce doručil krajskému úřadu písemnosti dokládající některé skutečnosti, jejichž prokázání si krajský úřad vyžádal. Příjemce předložením dalších dokladů krajskému úřadu hodnověrně prokázal naplnění závazného parametru „velikost zasažené cílové skupiny“. Dále příjemce doložil vysvětlení k faktuře č. 20170144, položka služba – personální zajištění. Příjemce doložil jmenný seznam pracovníků s uvedením jejich náplně práce a časovou dotací prací. 

Ve věci požadavku krajského úřadu k doložení výpisů z účtu, které by prokazovaly úhradu faktury č. 20170144, příjemce předložil písemné vyjádření, ve kterém uvedl, že faktura byla hrazena v hotovosti, a proto není možné předložit bankovní výpisy o její úhradě. Tímto postupem příjemce porušil článek III. Povinnosti příjemce a podmínky čerpání dotace, bod 9. smlouvy, který stanoví, že k závěrečnému vyúčtování předloží příjemce dotace výpisy z účtu prokazující úhradu jednotlivých účetních dokladů, ze kterých bude zřejmý účel a způsob využití finančních prostředků poskytnutých poskytovatelem.

Po provedeném řízení a zhodnocení spisového materiálu dospěl krajský úřad k závěru, že se příjemce dopustil porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 1 a 2 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněného použití peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Dle ust. § 22 odst. 5 zákona o rozpočtových pravidlech při neoprávněném použití peněžních prostředků podle odstavce 2 věty první odpovídá odvod za porušení rozpočtové kázně výši neoprávněně použitých prostředků.

Krajský úřad ze spisového materiálu zjistil, že příjemci byla dne 3. 10. 2018 poskytnuta záloha ve výši 75.000 Kč. Z tohoto důvodu krajský úřad uložil příjemci platebním výměrem č. j. OŠMTS-PRK-019/2018-4 ze dne 18. 9. 2018 povinnost provést do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 75.000 Kč.

Dne 8. 10. 2018 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí odvodu. V žádosti o prominutí odvodu příjemce uvedl, že k chybě nedošlo úmyslně, že vycházel ze zkušeností z předchozích let, kdy úhrady faktur a dalších dokladů byly standardně umožněny také v hotovosti za standardizovaných účetních podmínek, jak je zvykem v jiných dotačních programech Libereckého kraje. Úhrada faktury také probíhala plně v souladu s řádnými účetními postupy a předpisy organizace. Dále příjemce uvedl, že k přehlédnutí informace o změně podmínek provedení platby ve smlouvě mohlo vést i to, že byla poněkud nepřehledně uvedena v rámci dlouhého souvětí, které bylo navíc rozděleno na dvě stránky. Dále uvedl, že faktura byla čerpána na účel přesně dle uzavřené smlouvy a povaha a účel čerpání byl zcela dle vyhlášeného programu. Závěrem příjemce uvedl, že letní aktivity a tábory pořádá již mnoho let a dotační příspěvek výrazně přispěl ke zkvalitnění výuky a celkovému průběhu táborů. Vrácení dotace by bylo výrazným zásahem do finančního rozpočtu a daná částka bude muset být čerpána z kapitol, které byly plánovány na reprezentační fond soutěžních složek.

Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně dle zákona o rozpočtových pravidlech z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně.

Jak je výše uvedeno, příjemce neprokázal použití dotace příslušnými účetními doklady. Toto porušení rozpočtové kázně není uvedeno jako samostatný důvod hodný zvláštního zřetele k prominutí. Pro tyto případy obsahují zásady v článku 4, bod 2.6. Porušení ostatních povinností a podmínek v zásadách neuvedených, kde je stanovena sazba prominutí odvodu 99 % z vyměřeného odvodu. V případě tohoto příjemce je možné prominutí odvodu ve výši 74.250 Kč.

Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. c) ve výši 1.000 Kč, jehož uhrazením je podmíněno projednání žádosti o prominutí odvodu, byl příjemcem zaplacen dne 
17. 10. 2018.

Příloha: 
žádost o prominutí odvodu