Projednáno - usnesení přijato

2. zasedání Zastupitelstva Libereckého kraje dne 27.02.2018

Bod pořadu jednání:	13.	
		
Název :	Prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně – Foreigners z.s.	

Důvod předložení:	Usnesení č. 182/18/RK	

Zpracoval:	Ing. Diana Ahmadi
ekonom a metodik financování
	
Projednal:	Rada Libereckého kraje dne 6. 2. 2018
     
Výbor finanční dne 23. 2. 2018
     
Výbor sociálních věcí dne 20. 2. 2018

Předkládá:	Mgr. Pavel Svoboda
náměstek hejtmana, řízení rezortu sociálních věcí
	
K jednání přizván:	     

Návrh na usnesení:

Zastupitelstvo kraje po projednání
povoluje
prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně při čerpání finančních prostředků z kapitoly 917 05 – transfery, příjemce Foreigners z.s., IČO 28558073, se sídlem Moskevská 27/14, Liberec IV - Perštýn, 460 01 Liberec ve výši 184.679 Kč, tj. 100 %,
a ukládá
Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně.
Termín: 31. 03. 2018

Důvodová zpráva
Organizace Foreigners z.s., IČO: 28558073, se sídlem Moskevská 27/14, Liberec IV–Perštýn, 460 01 Liberec (dále jen příjemce) se dopustila porušení rozpočtové kázně dle ust. § 22 odst. 1 a 2 zákona o rozpočtových pravidlech, a to neoprávněném použitím peněžitých prostředků poskytnutých z rozpočtu územního samosprávného celku. Z tohoto důvodu uložil krajský úřad platebním výměrem č. j. KULK 60724/2017 ze dne 11. 8. 2017 povinnost zaplatit do rozpočtu Libereckého kraje odvod ve výši 412.898 Kč. 

Dne 8. 9. 2017 byla krajskému úřadu doručena žádost o prominutí odvodu, která byla předána k posouzení a rozhodnutí Zastupitelstvu Libereckého kraje (dále jen zastupitelstvo). Zastupitelstvo svým usnesením č. 427/17/ZK dne 31. 10. 2017 posoudilo důvody uvedené v žádosti o prominutí odvodu jako důvody hodné zvláštního zřetele a příjemci povolilo prominutí odvodu ve výši 99 % tj. ve výši 408.769,02 Kč, a to na základě „Zásad k rozhodování ve věci žádostí o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně“ (dále také jen „Pravidla“)

Rada LK a Zastupitelstvo LK prominulo 99 % odvodu a s tím dle „Pravidel“ souvisí 100 % prominutí penále.

V souladu s ust. § 22 odst. 8. zákona o rozpočtových pravidlech bylo po zaplacení odvodu (resp. po jeho prominutí a částečném zaplacení) příjemci vyměřeno penále ve výši 184.679 Kč platebním výměrem č. j. KULK 95937/2017 ze dne 21. 12. 2017, který nabyl právní moci 21. 1. 2018. 

Dne 11. 1. 2018 byla příjemcem dotace zaslána žádost o prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně.

Z důvodu zachování jednotného postupu v jednotlivých případech posuzování a rozhodování o povolení prominutí odvodu a penále je postupováno v souladu se „Zásadami k rozhodování ve věci žádostí o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně“. Tato pravidla stanoví důvody, které jsou považovány za důvody hodné zvláštního zřetele k prominutí povinnosti odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně dle ust. § 22 odst. 14 zákona o rozpočtových pravidlech. 

Byl uplatněn důvod číslo 2. 6 - „jedná se o porušení ostatních povinností a podmínek v zásadách neuvedených“, kdy se promíjí 100 % penále.

Dne 11. 1. 2018 byl organizací zaplacen správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč.

V žádosti spolek uvádí, že prováděl svoji činnost v souladu s cílem a posláním, pro který byl založen. Spolek deklaruje, že sociální služby byly poskytovány vždy a výhradně v zájmu potřebných žadatelů a v náležité kvalita takovými způsoby, aby bylo důsledně zajištěno dodržování lidských práva a základních svobod těchto osob. Spolek konstatuje, že v drtivé většině případů se jedná o osoby postižené válečnými nepokoji, geopolitickými změnami a jinými útrapami. Setrvání poskytovatele dotace na odvodu dotačních prostředků bude ve svém důsledku znamenat ukončení činnosti Spolku a s tím spojenou podporu těchto osob, jenž může být spojeno s fatálními následky jak pro klienty tak i existenci spolku.

Materiál projednala dne 30. 1 2018 Odborná skupina KÚ LK pro hodnocení a financování sociální oblasti.

Na základě výše uvedeného je proto navrhováno, aby danému příjemci bylo penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně prominuto ve výši 100 %, tj. byla mu prominuta částka ve výši 184.679 Kč.
Rekapitulace: 
Dne 10. 2. 2017 a 22. 2. 2017 byla provedena veřejnosprávní kontrola na místě ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů a zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů. Předmětem kontroly byla kontrola čerpání účelové neinvestiční dotace na poskytování služeb v obecném hospodářském zájmu z rozpočtu Libereckého kraje z finančních prostředků Ministerstva práce a sociálních věcí, poskytnuté na základě smlouvy č. OLP/648/2016 včetně Dodatku č. 1 (dále jen smlouvy). Výsledky kontroly jsou zaznamenány v protokolu o kontrole č.j.: SOC – 54/2017. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně celkově ve výši 412.898 Kč spočívající v následujících pochybeních:
U služby odborné sociální poradenství, číslo registrace 8874865:
1. V Závěrečné zprávě, kterou příjemce finanční podpory předložil a to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“ je uvedeno pouze 5 pracovníků, kteří mohli být financováni z poskytnuté finanční podpory. Při kontrole na místě bylo zjištěno, že z dotace bylo hrazeno dalších 7 pracovníků, kteří nebyli zahrnuti v Závěrečné zprávě a to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“. Rozdíl oproti skutečnosti je vyčíslen na 201.250,51 Kč. Došlo k porušení smlouvy, Článku III. odst. 8 a odst. 12, kde je rozdíl mezi skutečností a závěrečnou zprávou, části „D – pracovníci služby – skutečnost“.
2. Při kontrole na místě bylo zjištěno, že byly vyplaceny cestovní náhrady pracovníka, který není uveden v Závěrečné zprávě to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“ a který není v kontrolovaném období uveden ve stavu zaměstnanců (nebyla doložena pracovní smlouva nebo dohoda o provedení práce). Rozdíl oproti skutečnosti byl vyčíslen na 7.945 Kč. 
3. Z dotace byl hrazen doklad číslo PD 48 na částku 5.504 Kč platební kartou vedenou na fyzickou osobu. Tato platební karta není vedena na organizaci Foreigners z.s.. Transakce neprošla přes účet příjemce finanční podpory.  Používané zboží se nenacházelo v místě poskytování sociální služby. 
4. Byla hrazena faktura číslo CF311603042 (doklad číslo PD 79) na částku 5.378 Kč (z dotace hrazeno 2.483 Kč), která není vystavena na organizaci Foreigners z.s.. 
Celkové neuznatelné náklady na službu odborné sociální poradenství, číslo registrace 8874865, činí 217.182,51 Kč.

U služby sociální rehabilitace, číslo registrace 5635924:
1. V Závěrečné zprávě, kterou příjemce finanční podpory předložil a to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“ je uvedeno pouze 5 pracovníků, kteří mohli být financováni z poskytnuté finanční podpory. Při kontrole na místě bylo zjištěno, že z dotace bylo hrazeno dalších 8 pracovníků, kteří nebyli zahrnuti v Závěrečné zprávě a to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“.  Zaměstnanec č. 10037 nebyl uveden v závěrečné zprávě, ale byl na základě ohlašovací povinnosti dle §82 dle zákona o sociálních službách č. 108/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů uveden ve jmenném seznamu pracovníků vykonávajících odbornou činnosti v sociálních službách. Mzdové náklady na tohoto zaměstnance jsou posuzovány jako uznatelné náklady. Došlo k porušení smlouvy, Článku III. odst. 8 a odst. 12, kde je rozdíl mezi skutečností a závěrečnou zprávou, části „D – pracovníci služby – skutečnost“. Rozdíl oproti skutečnosti činí 164.954,41 Kč. 
2. Při kontrole na místě bylo zjištěno, že byly vyplaceny cestovní náhrady pracovníka, který není uveden v Závěrečné zprávě a to v části „D – pracovníci služby – skutečnost“ a který není v kontrolovaném období uveden ve stavu zaměstnanců (nebyla doložena pracovní smlouva nebo dohoda o provedení práce). Neuznatelná výše cestovních náhrad a FD 28 činí 11.584 Kč.
3. Účetní doklady čísla PD 8, PD 13, PD 20, PD 48. PD 77, PD 78 a PD 98 v celkové výši 8.794 Kč byly hrazeny platebními kartami vedenými na fyzické osoby a nejsou vedeny na organizaci Foreigners z. s.. Používané zboží se nenacházelo v místě poskytování sociální služby. 
4. Faktura číslo CF311603042  na částku 5.378 Kč (z dotace hrazeno 2.895 Kč) není vystavena na organizaci Foreigners z. s.. a faktury (K 13, K 15, PD 22, PD 33, PD 56, PD 94) jsou vystaveny na jiného odběratele ve výši 5.188,54 Kč. 
5. Úhrada jízdného klientů ve výši 2.299,50 Kč není základní činností dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, ve znění pozdějších předpisů. Došlo k porušení smlouvy, Článku III., odst. 1.
Celkové neuznatelné náklady na službu sociální rehabilitace, číslo registrace 5635924, činí 195.715,45 Kč.
Příjemce se výše popsaným postupem dopustil porušení rozpočtové kázně podle ust. § 22 odst. odst. 1 a 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Z tohoto důvodu krajský úřad uložil příjemci (v souladu s organizační směrnicí ředitele KÚLK OS-10-02-15 o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně) platebním výměrem č. j. KULK 60724/2017 ze dne 11. 8. 2017 odvod ve výši 412.898 Kč. Platební výměr nabyl právní moci dne 11. 9. 2017.

Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením č. 427/17/ZK ze dne 31. 10. 2017 povolilo prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně při čerpání finančních prostředků z kapitoly 917 05 – transfery organizaci Foreigners z.s. ve výši 408.769,02 Kč, tj. 99 %.  

Neprominutou část odvodu ve výši 4.129 Kč organizace uhradila 21. 11. 2017. 

Penále bylo vyčísleno na 184.679 Kč platebním výměrem č. j. KULK 95937/2017 ze dne 21. 12. 2017. Dne 11. 1. 2018 zaslala organizace žádost o prominutí penále z odvodu za porušení rozpočtové kázně. 

Přílohy:
013_P01_Zadost_o_prominuti_penale_DOC